Thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN là một trong những thủ tục quan trọng mà mọi doanh nghiệp tại Việt Nam cần tuân thủ để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế, tránh các rủi ro pháp lý và duy trì hoạt động kinh doanh ổn định. Hãy cùng ACC Khánh Hòa sẽ đồng hành cùng bạn trong việc cung cấp thông tin chính xác và hỗ trợ chuyên sâu.
1. Thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN
Thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN được quy định rõ ràng tại Luật Quản lý thuế 2019, nhằm đảm bảo doanh nghiệp hoàn tất nghĩa vụ thuế hàng năm. Cụ thể, doanh nghiệp phải nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, thường là ngày 31/12 hàng năm.
Ngoài ra, đối với các doanh nghiệp có năm tài chính khác với năm dương lịch, thời hạn sẽ được tính dựa trên ngày kết thúc năm tài chính của họ, nhưng vẫn phải tuân thủ nguyên tắc 90 ngày theo Thông tư 78/2021/TT-BTC. Nếu doanh nghiệp hoạt động tại các khu kinh tế đặc biệt hoặc có sự khác biệt về địa phương, thẩm quyền quyết định vẫn thuộc về Tổng cục Thuế, theo quy định tại Điều 5, Luật Quản lý thuế 2019. Trong trường hợp doanh nghiệp xin gia hạn, họ cần nộp đơn theo mẫu quy định tại Nghị định 91/2022/NĐ-CP, và chỉ được chấp thuận nếu có lý do chính đáng như thiên tai hoặc dịch bệnh, với thời gian gia hạn tối đa 30 ngày.
>> Đọc thêm: Dịch vụ thay đổi người đại diện theo pháp luật tại Khánh Hòa
2. Các yếu tố ảnh hưởng đến thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN
Thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN có thể bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố, bao gồm quy mô doanh nghiệp và loại hình hoạt động. Đối với doanh nghiệp lớn hoặc có vốn đầu tư nước ngoài, thời hạn có thể được điều chỉnh theo các điều khoản đặc biệt tại Điều 8, Luật Đầu tư 2020.
Một yếu tố khác là sự thay đổi trong chính sách thuế, như các điều chỉnh từ Thông tư 111/2022/TT-BTC có thể yêu cầu doanh nghiệp cập nhật dữ liệu nhanh chóng để đảm bảo nộp đúng hạn. Ngoài ra, sự khác biệt giữa các địa phương, chẳng hạn như tại tỉnh Khánh Hòa, thẩm quyền quyết định thuộc Cục Thuế tỉnh theo Điều 4, Luật Quản lý thuế 2019, có thể ảnh hưởng đến cách thức nộp hồ sơ.
>> Đọc thêm: Dịch vụ thay đổi đăng ký kinh doanh tại Khánh Hòa
3. Quy trình nộp quyết toán thuế TNDN
Quy trình nộp quyết toán thuế TNDN bao gồm các bước cụ thể để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật.
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán
Doanh nghiệp cần thu thập đầy đủ tài liệu liên quan, bao gồm báo cáo tài chính, sổ sách kế toán và các chứng từ chứng minh thu nhập. Theo Điều 15, Luật Quản lý thuế 2019, hồ sơ phải được lập theo mẫu quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC.
Bước 2: Kê khai thuế qua hệ thống điện tử
Doanh nghiệp phải sử dụng hệ thống iHTKK hoặc cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để kê khai, theo quy định tại Điều 9, Nghị định 91/2022/NĐ-CP
Bước 3: Nộp hồ sơ và thanh toán thuế
Sau khi kê khai, doanh nghiệp phải nộp hồ sơ và thanh toán số tiền thuế còn nợ theo Điều 18, Luật Quản lý thuế 2019. Việc này có thể thực hiện qua ngân hàng hoặc trực tuyến, với thời hạn cuối cùng là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Bước 4: Xử lý phản hồi từ cơ quan thuế
Sau khi nộp, doanh nghiệp cần theo dõi phản hồi từ cơ quan thuế, bao gồm thông báo kiểm tra hoặc điều chỉnh theo Điều 21, Nghị định 91/2022/NĐ-CP
4. Hậu quả nếu vi phạm thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN
Việc vi phạm thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN có thể dẫn đến nhiều hậu quả nghiêm trọng, theo quy định tại Điều 29, Luật Quản lý thuế 2019. Cụ thể, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính từ 2% đến 5% số thuế chậm nộp, tùy thuộc vào mức độ vi phạm, như quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Ngoài ra, vi phạm có thể dẫn đến kiểm tra thuế đột xuất hoặc đình chỉ hoạt động, đặc biệt nếu lặp lại nhiều lần, theo Điều 30, Luật Quản lý thuế 2019. Đối với doanh nghiệp tại các địa phương như Khánh Hòa, thẩm quyền xử phạt thuộc Cục Thuế tỉnh, dựa trên Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
5. Câu hỏi thường gặp
Thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN là bao lâu?
Thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, theo Luật Quản lý thuế 2019.
Làm thế nào để gia hạn thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN?
Để gia hạn, doanh nghiệp phải nộp đơn xin gia hạn theo mẫu tại Nghị định 91/2022/NĐ-CP với lý do chính đáng như dịch bệnh hoặc thiên tai.
Có sự khác biệt về thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN giữa các địa phương không?
Thời hạn cơ bản là thống nhất theo Luật Quản lý thuế 2019, nhưng các địa phương có thể có quy định bổ sung về thủ tục, như tại tỉnh Khánh Hòa theo hướng dẫn của Cục Thuế tỉnh.
Thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN là yếu tố cốt lõi để doanh nghiệp duy trì sự tuân thủ pháp luật, và việc hành động kịp thời sẽ mang lại lợi ích lâu dài. Hãy liên hệ ACC Khánh Hòa để nhận tư vấn chuyên sâu và hỗ trợ thực hiện thủ tục một cách hiệu quả.
Để lại một bình luận