Hướng dẫn cách lập tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNDN

Cách lập tờ khai bổ sung quyết toán thuế tndn giúp doanh nghiệp điều chỉnh kịp thời các sai sót sau khi nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế và tránh các khoản phạt không đáng có. Việc thực hiện đúng quy trình còn bảo vệ quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp trong quá trình hoạt động. Cùng ACC Khánh Hòa tìm hiểu chi tiết qua bài viết dưới đây.

1. Lý do doanh nghiệp cần thực hiện tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNDN

Doanh nghiệp thường gặp sai sót về số liệu doanh thu, chi phí hoặc các khoản khấu trừ khi lập quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp ban đầu. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025, doanh nghiệp có quyền và nghĩa vụ nộp tờ khai bổ sung để điều chỉnh thông tin chính xác. Việc này giúp giảm thiểu rủi ro bị thanh tra đột xuất và đảm bảo tính minh bạch theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Ngoài ra, Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định rõ thời hạn nộp tờ khai bổ sung là 60 ngày kể từ ngày phát hiện sai sót. Doanh nghiệp cần nắm rõ để tránh bị áp dụng mức phạt hành chính từ 5% đến 20% số thuế chênh lệch.

2. Hướng dẫn cách lập tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNDN

Biểu mẫu tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNDN được sử dụng để điều chỉnh các chỉ tiêu đã khai sai trên tờ khai quyết toán ban đầu. Doanh nghiệp cần điền đầy đủ thông tin về kỳ tính thuế, số thuế đã nộp và số thuế điều chỉnh.

Tải xuống PDF | Tải xuống Word

Xem thêm: Thời hạn nộp quyết toán thuế TNDN theo quy định

3. Các bước thực hiện cách lập tờ khai bổ sung quyết toán thuế tndn

• Bước 1: Xác định sai sót cần điều chỉnh. Doanh nghiệp rà soát lại tờ khai quyết toán đã nộp, đối chiếu với sổ sách kế toán và hóa đơn chứng từ để xác định các chỉ tiêu sai lệch về doanh thu, chi phí được trừ hoặc thuế TNDN phải nộp. Việc này cần thực hiện trong vòng 30 ngày sau khi phát hiện sai sót theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025.
• Bước 2: Chuẩn bị thông tin và số liệu điều chỉnh. Tập hợp đầy đủ tài liệu chứng minh sai sót như hóa đơn điều chỉnh, biên bản kiểm kê hoặc hợp đồng sửa đổi. Doanh nghiệp tính toán lại số thuế chênh lệch và ghi rõ lý do bổ sung vào phần thuyết minh của tờ khai.
• Bước 3: Điền thông tin vào tờ khai bổ sung. Sử dụng biểu mẫu điện tử trên hệ thống Thuế điện tử, nhập các chỉ tiêu đã điều chỉnh so với tờ khai gốc. Phần chênh lệch thuế phải nộp thêm hoặc được hoàn cần ghi rõ ràng để cơ quan thuế dễ dàng kiểm tra.
• Bước 4: Nộp tờ khai tại cơ quan thuế. Doanh nghiệp nộp tờ khai bổ sung qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính. Thời gian xử lý và trả kết quả là 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ đầy đủ theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Xem thêm: Chi phí không được trừ khi quyết toán thuế TNDN chi tiết

4. Lưu ý quan trọng khi thực hiện cách lập tờ khai bổ sung quyết toán thuế tndn

Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ lưỡng trước khi nộp để tránh sai sót lần hai. Nếu số thuế điều chỉnh lớn, nên chuẩn bị thêm giải trình chi tiết gửi kèm theo tờ khai. Việc tuân thủ đúng quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 giúp doanh nghiệp duy trì uy tín với cơ quan thuế và giảm thiểu chi phí phát sinh. Ngoài ra, nên lưu trữ bản sao tờ khai đã nộp để đối chiếu khi cần thiết.

Cách lập tờ khai bổ sung quyết toán thuế tndn đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ nghiêm ngặt các quy định hiện hành. Doanh nghiệp nên thực hiện sớm để bảo vệ quyền lợi và tránh rủi ro pháp lý. Liên hệ ACC Khánh Hòa để được hỗ trợ chi tiết và cập nhật biểu mẫu mới nhất.