Không phát sinh thuế tncn có phải nộp quyết toán là vấn đề được nhiều cá nhân quan tâm khi thu nhập không vượt ngưỡng chịu thuế. Việc nắm rõ quy định giúp tránh nhầm lẫn trong thủ tục hành chính thuế. Cùng ACC Khánh Hòa tìm hiểu chi tiết vấn đề này.
1. Không phát sinh thuế TNCN có phải nộp quyết toán hay không?
Theo Điều 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công về nguyên tắc phải quyết toán thuế theo năm, nhưng được loại trừ trong một số trường hợp. Đáng chú ý, nếu số thuế phải nộp sau quyết toán nhỏ hơn số thuế đã nộp trong năm và cá nhân không yêu cầu hoàn hoặc bù trừ vào kỳ sau thì không phải nộp hồ sơ quyết toán. Trường hợp thu nhập trong năm sau khi tính các khoản giảm trừ không phát sinh số thuế phải nộp cũng cần xem xét theo quy định cụ thể, không thể mặc nhiên kết luận rằng mọi trường hợp không có thuế đều được miễn quyết toán.
Từ năm 2026, việc xác định thuế TNCN đối với tiền lương, tiền công được thực hiện theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Vì vậy, cá nhân cần căn cứ tổng thu nhập, các khoản giảm trừ, số thuế đã khấu trừ và nhu cầu hoàn hoặc bù trừ thuế để xác định nghĩa vụ quyết toán.
2. Các trường hợp không phải nộp quyết toán thuế TNCN
Căn cứ quy định hiện hành, một số trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công không phải nộp hồ sơ quyết toán gồm:
- Số thuế phải nộp sau quyết toán nhỏ hơn số thuế đã nộp trong năm và không yêu cầu hoàn hoặc bù trừ số thuế nộp thừa.
- Có thêm thu nhập tại nơi khác với mức bình quân tháng trong năm không quá 15 triệu đồng, đã được đơn vị chi trả khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% thì không phải quyết toán đối với phần thu nhập này.
- Cá nhân thuộc trường hợp được ủy quyền quyết toán cho tổ chức trả thu nhập thì không phải trực tiếp nộp hồ sơ quyết toán với cơ quan thuế.
Do đó, trường hợp chỉ có thu nhập từ tiền lương và sau khi tính thuế không phát sinh số thuế phải nộp cần được đối chiếu với điều kiện quyết toán cụ thể, thay vì chỉ dựa vào một mức thu nhập cố định.
Xem thêm: Quy định ủy quyền quyết toán thuế TNCN
3. Hậu quả khi nộp quyết toán không đúng quy định
Việc không thuộc diện phải quyết toán không đồng nghĩa với việc cá nhân bị phạt nếu chủ động thực hiện hồ sơ. Tuy nhiên, nếu đã nộp hồ sơ mà kê khai sai thông tin, sai thu nhập hoặc sai số thuế thì vẫn có thể phải thực hiện khai bổ sung, điều chỉnh và chịu trách nhiệm theo quy định về quản lý thuế.
Ngược lại, nếu cá nhân thuộc trường hợp phải trực tiếp quyết toán nhưng không thực hiện, đặc biệt khi có số thuế phải nộp thêm hoặc có yêu cầu hoàn, bù trừ thuế thì có thể phát sinh nghĩa vụ kê khai và xử lý vi phạm nếu quá thời hạn. Vì vậy, cần xác định đúng nghĩa vụ trước khi lựa chọn không quyết toán.
Xem thêm: Doanh nghiệp 10 năm chưa quyết toán thuế có vi phạm không? Mới
4. Cách xác định nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN
Bước 1: Tổng hợp thu nhập trong năm
Cá nhân rà soát toàn bộ khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác thuộc phạm vi quyết toán. Đồng thời, kiểm tra số thuế TNCN đã được các tổ chức chi trả khấu trừ trong năm.
Bước 2: Xác định thu nhập tính thuế
Thực hiện các khoản giảm trừ được pháp luật cho phép, trong đó mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 là 15,5 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Bước 3: Đối chiếu số thuế phải nộp và số đã khấu trừ
Nếu số thuế phải nộp nhỏ hơn số đã nộp và không có nhu cầu hoàn hoặc bù trừ, cá nhân thuộc trường hợp không phải nộp hồ sơ quyết toán. Nếu phát sinh số thuế phải nộp thêm hoặc có yêu cầu hoàn, bù trừ thì cần tiếp tục xác định nghĩa vụ quyết toán trực tiếp theo quy định.
5. Câu hỏi thường gặp
Cá nhân chỉ có thu nhập từ lương dưới mức giảm trừ gia cảnh có cần nộp quyết toán không?
Không thể chỉ căn cứ vào mức lương để kết luận. Cá nhân cần xác định tổng thu nhập, các khoản giảm trừ và trường hợp quyết toán cụ thể theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP; nếu thuộc trường hợp không phải quyết toán thì không phải nộp hồ sơ.
Người có thu nhập từ hai nơi làm việc nhưng tổng thu nhập thấp có phải quyết toán không?
Việc có hai nguồn thu nhập không tự động làm phát sinh nghĩa vụ quyết toán. Nếu có khoản thu nhập thêm được khấu trừ 10% và bình quân tháng trong năm không quá 15 triệu đồng thì phần thu nhập này thuộc trường hợp không phải quyết toán; các khoản thu nhập còn lại phải được xem xét theo điều kiện quyết toán tương ứng.
Doanh nghiệp có bắt buộc nộp quyết toán thay người lao động khi không phát sinh thuế không?
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công vẫn có trách nhiệm quyết toán thuế TNCN theo quy định, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không, đồng thời quyết toán thay cho cá nhân có ủy quyền. Vì vậy, việc người lao động không phát sinh thuế phải nộp không đồng nghĩa doanh nghiệp được bỏ nghĩa vụ quyết toán của mình.
Không phát sinh thuế tncn có phải nộp quyết toán là câu hỏi cần được giải đáp chính xác để tuân thủ đúng pháp luật. Nếu bạn còn băn khoăn hoặc cần hỗ trợ chi tiết về thủ tục thuế, hãy liên hệ ACC Khánh Hòa để được tư vấn kịp thời và chuyên nghiệp.
Để lại một bình luận