Các trường hợp được miễn giảm thuế là một trong những chính sách quan trọng giúp doanh nghiệp và cá nhân giảm gánh nặng tài chính, thúc đẩy phát triển kinh tế. Trong bối cảnh kinh tế biến động, việc nắm rõ các quy định này không chỉ giúp tối ưu hóa chi phí mà còn tránh các sai sót pháp lý. Bài viết sẽ phân tích chi tiết để bạn dễ dàng áp dụng. Cùng ACC Khánh Hòa khám phá ngay.

1. Các trường hợp được miễn giảm thuế mới nhất hiện nay

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, doanh nghiệp được miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) khi đáp ứng điều kiện ưu đãi đầu tư theo quy định của pháp luật. Cụ thể, miễn, giảm thuế TNDN áp dụng đối với thu nhập từ dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực ưu đãi đầu tư, dự án thực hiện tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn, cũng như các hoạt động xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường. Việc miễn, giảm thuế được áp dụng có thời hạn, tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp phát sinh thu nhập chịu thuế và được thực hiện theo nguyên tắc doanh nghiệp tự xác định, tự kê khai.

Đối với thuế giá trị gia tăng, chính sách miễn, giảm thuế hiện nay được thực hiện theo Nghị quyết số 204/2025/QH15 của Quốc hội và Nghị định số 174/2025/NĐ-CP của Chính phủ đang có hiệu lực. Theo đó, Nhà nước áp dụng giảm thuế GTGT đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc danh mục quy định, nhằm hỗ trợ phục hồi sản xuất, kinh doanh và kích thích tiêu dùng. Doanh nghiệp chỉ được áp dụng giảm thuế GTGT khi hàng hóa, dịch vụ cung cấp thuộc đúng danh mục, đúng thời gian hiệu lực và thực hiện thống nhất từ khâu lập hóa đơn đến kê khai thuế.

Ngoài ra, theo Luật Quản lý thuế năm 2019, người nộp thuế còn có thể được miễn, giảm tiền thuế, tiền chậm nộp hoặc tiền phạt trong các trường hợp đặc biệt như gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ hoặc sự kiện bất khả kháng khác. Việc áp dụng miễn, giảm thuế trong các trường hợp này phải có hồ sơ chứng minh hợp lệ và được cơ quan thuế xem xét theo đúng trình tự, thủ tục pháp luật quy định. Việc nắm rõ và áp dụng đúng các luật thuế hiện hành giúp người nộp thuế hưởng đúng chính sách ưu đãi, đồng thời hạn chế rủi ro pháp lý trong quá trình quản lý và quyết toán thuế.

>> Đọc thêm: Dịch vụ báo cáo thuế tại Khánh Hòa

2. Miễn thuế giá trị gia tăng cho hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Luật Quản lý thuế năm 2019, hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 0% thuế GTGT, về bản chất là không phải nộp thuế GTGT đầu ra nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định. Chính sách này nhằm bảo đảm nguyên tắc đánh thuế theo điểm đến, đồng thời khuyến khích hoạt động xuất khẩu và nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp Việt Nam trên thị trường quốc tế.

Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0% khi đáp ứng đầy đủ điều kiện pháp lý, bao gồm: có giao dịch xuất khẩu ra nước ngoài hoặc cung ứng dịch vụ cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam; có chứng từ chứng minh việc xuất khẩu và thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật thuế. Trường hợp không đáp ứng đủ điều kiện, hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu sẽ không được áp dụng thuế suất 0% và phải kê khai, tính thuế GTGT theo mức thông thường.

Việc áp dụng đúng quy định miễn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu là căn cứ để doanh nghiệp được khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào theo Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn còn hiệu lực. Do đó, doanh nghiệp cần rà soát kỹ điều kiện áp dụng, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, chứng từ và thực hiện kê khai đúng quy định nhằm hạn chế rủi ro bị ấn định thuế, truy thu và xử phạt khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra.

>> Đọc thêm: Dịch vụ hoàn thuế GTGT tại Khánh Hòa

3. Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp cho dự án đầu tư ưu đãi

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và các quy định về ưu đãi đầu tư, doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư thuộc lĩnh vực hoặc địa bàn ưu đãi được hưởng chính sách giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong thời hạn nhất định. Chính sách này nhằm khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào các ngành nghề có tác động tích cực đến phát triển kinh tế – xã hội hoặc vào các khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn.

Mức giảm thuế TNDN thường được áp dụng dưới hình thức giảm 50% số thuế TNDN phải nộp trong một số năm tiếp theo sau thời gian miễn thuế, tùy theo từng loại dự án, lĩnh vực ưu đãi và địa bàn đầu tư. Điều kiện áp dụng bao gồm: dự án đầu tư mới hoặc dự án mở rộng đáp ứng tiêu chí ưu đãi; doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ đầy đủ; thu nhập được hưởng ưu đãi phải được hạch toán riêng theo quy định của pháp luật thuế.

Việc áp dụng đúng chính sách giảm thuế TNDN cho dự án đầu tư ưu đãi không chỉ giúp doanh nghiệp giảm chi phí thuế, nâng cao hiệu quả tài chính, mà còn là căn cứ để cơ quan thuế xem xét khi thanh tra, kiểm tra. Do đó, doanh nghiệp cần xác định chính xác loại dự án, thời điểm hưởng ưu đãi và thực hiện kê khai thuế đúng quy định theo Luật Quản lý thuế năm 2019 và các văn bản hướng dẫn còn hiệu lực.

4. Các ưu đãi thuế thu nhập cá nhân và các trường hợp khác

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2024 và các văn bản hướng dẫn thi hành, pháp luật Việt Nam quy định nhiều chính sách ưu đãi thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nhằm bảo đảm an sinh xã hội, khuyến khích lao động và hỗ trợ các đối tượng yếu thế. Các ưu đãi phổ biến bao gồm: giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế và người phụ thuộc; miễn thuế đối với một số khoản thu nhập mang tính phúc lợi, hỗ trợ đời sống hoặc thu nhập không mang bản chất tiền lương, tiền công.

Bên cạnh đó, nhiều trường hợp thu nhập được miễn thuế TNCN theo quy định pháp luật như: thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các đối tượng có quan hệ hôn nhân, huyết thống; thu nhập từ thừa kế, quà tặng giữa cha mẹ và con, vợ và chồng; thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng; tiền lương làm thêm giờ được trả cao hơn so với giờ làm việc bình thường; thu nhập từ học bổng, viện trợ nhân đạo, từ bảo hiểm xã hội theo chế độ Nhà nước. Các trường hợp này được xác định rõ trong luật và nghị định hướng dẫn.

Việc áp dụng đúng các ưu đãi thuế TNCN không chỉ giúp người nộp thuế giảm nghĩa vụ tài chính hợp pháp, mà còn giúp doanh nghiệp và cá nhân hạn chế rủi ro về thuế khi quyết toán. Do đó, người nộp thuế cần nắm rõ điều kiện hưởng ưu đãi, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh và thực hiện kê khai theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế năm 2019 và các văn bản hướng dẫn còn hiệu lực.

5. Câu hỏi thường gặp

Ai được hưởng các trường hợp được miễn giảm thuế GTGT cho xuất khẩu?

Theo Luật Thuế GTGT 2025 và các văn bản hướng dẫn hiện hành, tổ chức, doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thuộc diện áp dụng thuế suất 0% được hưởng chính sách miễn, giảm thuế GTGT. Điều kiện là hàng hóa, dịch vụ phải xuất khẩu ra nước ngoài hoặc vào khu phi thuế quan, có hợp đồng xuất khẩu, chứng từ thanh toán qua ngân hàng và tờ khai hải quan theo quy định. Việc áp dụng ưu đãi nhằm khuyến khích hoạt động xuất khẩu và bảo đảm nguyên tắc đánh thuế theo điểm đến.

Làm thế nào để đăng ký giảm thuế TNDN cho dự án đầu tư mới?

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2024 và Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp không phải đăng ký trước để được giảm thuế TNDN cho dự án đầu tư mới. Doanh nghiệp tự xác định điều kiện ưu đãi, thực hiện kê khai miễn, giảm trực tiếp trên hồ sơ quyết toán thuế TNDN. Đồng thời, doanh nghiệp phải lưu giữ hồ sơ pháp lý của dự án, chứng từ kế toán để chứng minh khi cơ quan thuế kiểm tra. Việc kê khai sai hoặc không đủ điều kiện sẽ bị truy thu và xử lý theo quy định.

Thu nhập từ chứng khoán có luôn được miễn thuế TNCN không?

Không. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2024 và các văn bản hướng dẫn hiện hành, thu nhập từ chứng khoán không được miễn thuế TNCN mà thuộc diện chịu thuế. Cụ thể, thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán chịu thuế theo thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng, không phân biệt lãi hay lỗ. Chỉ một số khoản thu nhập đặc thù được pháp luật quy định rõ mới thuộc diện miễn thuế, không bao gồm thu nhập từ chứng khoán.

Các trường hợp được miễn giảm thuế không chỉ giúp giảm chi phí mà còn là công cụ chiến lược cho sự phát triển bền vững của doanh nghiệp và cá nhân. Việc áp dụng đúng quy định sẽ mang lại lợi ích tối đa, tránh rủi ro pháp lý không đáng có. Để được tư vấn cụ thể và hỗ trợ thủ tục, hãy liên hệ ACC Khánh Hòa ngay hôm nay. Đừng bỏ lỡ cơ hội tối ưu hóa tài chính của bạn!