Việc thuê dịch vụ kế toán là một giải pháp phổ biến đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ nhằm tiết kiệm chi phí, đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật mà không cần tuyển dụng kế toán viên nội bộ. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần hiểu rõ cách hạch toán chi phí thuê dịch vụ kế toán, các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Bài viết này ACC Khánh Hòa sẽ cung cấp thông tin chi tiết về ​​Cách hạch toán chi phí thuê dịch vụ kế toán , giúp bạn hiểu rõ hơn về vấn đề này. 

1. Cách hạch toán chi phí thuê dịch vụ kế toán

Chi phí thuê dịch vụ kế toán là khoản chi phí doanh nghiệp phải trả cho công ty dịch vụ kế toán hoặc kế toán viên hành nghề để thực hiện công tác kế toán, lập báo cáo tài chính, kê khai thuế…

Theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, chi phí thuê dịch vụ kế toán được tính là chi phí hợp lý khi có hóa đơn, chứng từ hợp lệ; thanh toán không dùng tiền mặt nếu giá trị hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên và dịch vụ kế toán phải được cung cấp bởi đơn vị đủ điều kiện hành nghề theo Luật Kế toán 2015.

2. Các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN

Khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, doanh nghiệp cần phân biệt rõ các khoản chi phí được trừ và không được trừ để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, một khoản chi phí được trừ khi phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, có hóa đơn, chứng từ hợp lệ, thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên.

Một số khoản chi phí phổ biến được trừ khi chi phí tiền lương, tiền công nếu có đầy đủ hợp đồng lao động, bảng lương, chứng từ thanh toán. Chi phí thuê văn phòng, nhà xưởng, máy móc, dịch vụ kế toán, kiểm toán có hợp đồng và hóa đơn hợp lệ. Chi phí khấu hao tài sản cố định theo quy định, chi phí quảng cáo, tiếp thị, hoa hồng môi giới và chi phí điện, nước, điện thoại, internet, văn phòng phẩm.

Các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN theo Thông tư 96/2015/TT-BTC, các khoản chi phí không được trừ gồm:

• Chi phí không liên quan đến hoạt động kinh doanh (chi tiêu cá nhân, chi phí gia đình…).
• Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
• Chi phí lãi vay vượt mức quy định (vượt quá 30% EBITDA theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP).
• Chi phí tiền lương, tiền công không thanh toán thực tế.
• Chi phí phạt do vi phạm hành chính (phạt chậm nộp thuế, vi phạm giao thông…).
• Chi phí mua hàng hóa, dịch vụ từ người bán không đăng ký kinh doanh.

Xem thêm: Cách hạch toán chi phí bị loại sau quyết toán thuế

3. Doanh nghiệp có bắt buộc phải có kế toán trưởng không?

Theo Điều 20 Luật Kế toán 2015, doanh nghiệp bắt buộc phải có kế toán trưởng nếu thuộc một trong các trường hợp sau:

• Công ty nhà nước, công ty niêm yết.
• Công ty TNHH, công ty cổ phần có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở lên.

Tuy nhiên, doanh nghiệp vừa và nhỏ có thể thuê dịch vụ kế toán hoặc bổ nhiệm phụ trách kế toán thay vì kế toán trưởng.

Theo Điều 54 Luật Kế toán 2015, kế toán trưởng phải có các điều kiện sau:

• Có chứng chỉ bồi dưỡng kế toán trưởng.
• Có kinh nghiệm làm kế toán ít nhất 2 năm đối với doanh nghiệp lớn hoặc 1 năm đối với doanh nghiệp nhỏ.
• Không thuộc các trường hợp bị cấm làm kế toán theo Luật Kế toán.

Xem thêm: Hướng dẫn hạch toán bù trừ công nợ chi tiết

4. Các câu hỏi thường gặp

Chi phí thuê dịch vụ kế toán có được tính vào chi phí hợp lý không?

Có, nếu có hợp đồng, hóa đơn hợp lệ và thanh toán đúng quy định.

Nếu doanh nghiệp không có kế toán trưởng thì có bị phạt không?

Nếu doanh nghiệp thuộc diện bắt buộc có kế toán trưởng mà không bổ nhiệm, có thể bị xử phạt từ 5 – 10 triệu đồng theo Nghị định 41/2018/NĐ-CP.

Nếu doanh nghiệp không có hóa đơn đầu vào thì có được tính chi phí không?

Không. Chi phí không có hóa đơn hợp lệ sẽ bị loại trừ khi tính thuế TNDN.

Doanh nghiệp có bắt buộc phải thuê kế toán dịch vụ không?

Không bắt buộc. Doanh nghiệp có thể tự làm kế toán hoặc thuê dịch vụ kế toán nếu không có kế toán trưởng.

Hy vọng bài viết Cách hạch toán chi phí thuê dịch vụ kế toán  đã cung cấp những thông tin hữu ích cho người đọc. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào hoặc cần thêm sự hỗ trợ, đừng ngần ngại liên hệ với ACC Khánh Hòa để được tư vấn và hỗ trợ một cách nhanh chóng, chuyên nghiệp.