Giảm thuế đang trở thành công cụ hỗ trợ thiết yếu cho doanh nghiệp và cá nhân trong bối cảnh kinh tế biến động, giúp giảm gánh nặng tài chính và thúc đẩy tăng trưởng. Việc nắm bắt các quy định mới nhất về miễn giảm thuế không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn mang lại lợi ích kinh tế đáng kể. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết để bạn dễ dàng áp dụng. Cùng ACC Khánh Hòa khám phá những thông tin cập nhật nhất.

1. Quy định về miễn giảm thuế mới nhất hiện nay

Theo hệ thống pháp luật thuế Việt Nam hiện nay, chính sách miễn, giảm thuế được quy định rải rác trong các luật thuế chuyên ngành như Luật Quản lý thuế năm 2019, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế giá trị gia tăng và các nghị quyết của Quốc hội, nghị định của Chính phủ ban hành để thực hiện chính sách tài khóa trong từng giai đoạn. Miễn, giảm thuế được áp dụng nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, người nộp thuế gặp khó khăn, khuyến khích đầu tư vào lĩnh vực, địa bàn ưu đãi hoặc thực hiện các mục tiêu phát triển kinh tế – xã hội.

Về nguyên tắc, miễn thuế là việc người nộp thuế không phải nộp thuế đối với một khoản thu nhập, hàng hóa hoặc hoạt động cụ thể theo quy định của pháp luật; trong khi đó, giảm thuế là việc giảm một phần số thuế phải nộp trong thời hạn nhất định. Các trường hợp được miễn, giảm thuế thường gắn với điều kiện cụ thể như: dự án đầu tư ưu đãi, doanh nghiệp mới thành lập trong lĩnh vực khuyến khích, thu nhập mang tính an sinh xã hội, hàng hóa dịch vụ thuộc diện hỗ trợ theo nghị quyết của Quốc hội, hoặc người nộp thuế gặp khó khăn do nguyên nhân bất khả kháng.

Việc áp dụng chính sách miễn, giảm thuế phải tuân thủ đúng điều kiện, thời hạn và thủ tục do pháp luật quy định, đồng thời được kê khai, hạch toán và lưu trữ hồ sơ đầy đủ để phục vụ công tác quản lý thuế, thanh tra, kiểm tra. Trường hợp áp dụng sai quy định hoặc không đáp ứng đủ điều kiện, người nộp thuế có thể bị truy thu thuế, tính tiền chậm nộp và xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật hiện hành.

>> Đọc thêm: Dịch vụ báo cáo thuế tại Khánh Hòa

2. Đối tượng áp dụng chính sách miễn giảm thuế

Theo Luật Quản lý thuế năm 2019 và các luật thuế chuyên ngành như Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế giá trị gia tăng, chính sách miễn, giảm thuế được áp dụng đối với người nộp thuế đáp ứng đủ điều kiện theo từng sắc thuế và từng chính sách cụ thể. Đối tượng áp dụng có thể là doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh, cá nhân cư trú hoặc không cư trú, tùy thuộc vào loại thuế và mục tiêu điều tiết của Nhà nước trong từng giai đoạn.

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp, đối tượng được miễn, giảm thuế thường là doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư ưu đãi, hoạt động trong lĩnh vực khuyến khích đầu tư hoặc tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn, doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học và công nghệ. Đối với thuế thu nhập cá nhân, chính sách miễn, giảm thuế áp dụng cho cá nhân có thu nhập thuộc diện miễn thuế theo luật, cá nhân được hưởng giảm trừ gia cảnh, hoặc cá nhân gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo theo quy định.

Bên cạnh đó, một số chính sách miễn, giảm thuế mang tính thời điểm còn được áp dụng cho các đối tượng cụ thể theo nghị quyết của Quốc hội và nghị định của Chính phủ, như doanh nghiệp, hộ kinh doanh trong các ngành chịu tác động lớn của biến động kinh tế – xã hội. Việc xác định đúng đối tượng áp dụng là căn cứ quan trọng để người nộp thuế hưởng ưu đãi hợp pháp, đồng thời tránh rủi ro bị truy thu và xử phạt khi cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra.

>> Đọc thêm: Dịch vụ hoàn thuế GTGT tại Khánh Hòa

3. Thủ tục thực hiện miễn giảm thuế

Theo Luật Quản lý thuế năm 2019 và các luật thuế chuyên ngành (Luật Thuế TNDN, Luật Thuế TNCN, Luật Thuế GTGT), việc miễn, giảm thuế được thực hiện theo nguyên tắc người nộp thuế tự xác định, tự kê khai và tự chịu trách nhiệm, trừ trường hợp pháp luật quy định cơ quan thuế quyết định miễn, giảm. Thủ tục miễn, giảm thuế phải bảo đảm đúng đối tượng, đúng điều kiện và đúng thời hạn áp dụng theo từng chính sách cụ thể.

Bước 1: Xác định điều kiện được miễn, giảm thuế

Người nộp thuế căn cứ quy định của pháp luật thuế hiện hành và các nghị quyết, nghị định đang có hiệu lực để xác định mình có thuộc đối tượng được miễn, giảm thuế hay không (theo loại thuế, lĩnh vực, địa bàn, thời gian hoặc tình trạng khó khăn).

Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ miễn, giảm thuế

Hồ sơ thường bao gồm: đơn đề nghị miễn, giảm thuế (nếu thuộc trường hợp phải nộp hồ sơ riêng), tài liệu chứng minh đáp ứng điều kiện miễn, giảm và các chứng từ kế toán, thuế có liên quan. Đối với nhiều trường hợp ưu đãi thuế, hồ sơ được thể hiện trực tiếp trên tờ khai thuế theo mẫu quy định.

Bước 3: Kê khai và nộp hồ sơ cho cơ quan thuế

Người nộp thuế thực hiện kê khai miễn, giảm thuế trên hồ sơ khai thuế định kỳ hoặc gửi hồ sơ đề nghị miễn, giảm thông qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế. Thời điểm kê khai phải đúng kỳ tính thuế phát sinh quyền được miễn, giảm.

Bước 4: Cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý

Cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ, trường hợp đủ điều kiện thì chấp nhận việc miễn, giảm thuế; nếu không đủ điều kiện sẽ thông báo để người nộp thuế giải trình, bổ sung hoặc xử lý theo quy định.

4. Lợi ích và lưu ý khi áp dụng giảm thuế

Theo Luật Quản lý thuế năm 2019 và các luật thuế chuyên ngành, chính sách giảm thuế được ban hành nhằm hỗ trợ người nộp thuế trong những giai đoạn nhất định, khuyến khích đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh và bảo đảm ổn định kinh tế – xã hội. Việc áp dụng giảm thuế đúng quy định giúp doanh nghiệp và cá nhân giảm nghĩa vụ tài chính hợp pháp, cải thiện dòng tiền, tăng khả năng tái đầu tư và nâng cao sức cạnh tranh trên thị trường.

Bên cạnh lợi ích tài chính, việc tuân thủ đầy đủ quy định về giảm thuế còn giúp người nộp thuế hạn chế rủi ro pháp lý trong quá trình kê khai, quyết toán và thanh tra, kiểm tra thuế. Áp dụng đúng chính sách giảm thuế giúp hồ sơ thuế minh bạch, thống nhất với sổ sách kế toán, qua đó nâng cao uy tín của doanh nghiệp đối với cơ quan quản lý nhà nước, đối tác và các tổ chức tín dụng.

Tuy nhiên, khi áp dụng chính sách giảm thuế, người nộp thuế cần lưu ý xác định đúng đối tượng, điều kiện và thời hạn được giảm thuế, đồng thời thực hiện kê khai, hạch toán và lưu trữ hồ sơ chứng minh theo đúng quy định pháp luật. Trường hợp áp dụng sai hoặc không đủ điều kiện, người nộp thuế có thể bị truy thu thuế, tính tiền chậm nộp và xử phạt vi phạm hành chính, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động tài chính và pháp lý của doanh nghiệp.

5. Câu hỏi thường gặp

Ai được hưởng chính sách giảm thuế GTGT mới nhất?

Chính sách giảm thuế GTGT áp dụng cho các doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 10%, nay giảm còn 8% theo quy định pháp luật hiện hành. Đối tượng bao gồm hầu hết các ngành nghề, trừ một số lĩnh vực nhạy cảm như bất động sản cao cấp hoặc hàng xa xỉ. Thời gian áp dụng thường kéo dài 6-12 tháng, tùy theo quyết định của Chính phủ. Để hưởng lợi, doanh nghiệp cần kê khai đúng trong tờ khai thuế hàng quý, giúp giảm chi phí đầu vào đáng kể.

Làm thế nào nếu bị từ chối đơn giảm thuế?

Nếu đơn bị từ chối, người nộp thuế có quyền khiếu nại lên cấp trên của cơ quan thuế trong vòng 30 ngày, kèm theo lý do và tài liệu bổ sung. Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, việc từ chối phải được thông báo bằng văn bản với lý do cụ thể, tránh tùy tiện. Trong quá trình khiếu nại, nên tham khảo ý kiến chuyên gia để tăng cơ hội thành công. Hầu hết các trường hợp khiếu nại hợp lý đều được chấp thuận sau kiểm tra lại.

Chính sách giảm thuế có áp dụng cho cá nhân không?

Có, cá nhân kinh doanh hoặc có thu nhập từ lao động được hưởng giảm thuế TNCN nếu thu nhập dưới 11 triệu đồng/tháng, theo quy định pháp luật hiện hành. Họ cần đăng ký mã số thuế và kê khai đúng hạn để được khấu trừ. Chính sách này đặc biệt hỗ trợ freelancer và hộ gia đình, giúp giảm gánh nặng tài chính hàng năm lên đến hàng chục triệu đồng.

Giảm thuế là giải pháp chiến lược giúp doanh nghiệp và cá nhân vượt qua thách thức kinh tế, đồng thời thúc đẩy sự phát triển bền vững. Việc áp dụng đúng quy định không chỉ tiết kiệm chi phí mà còn tránh rủi ro pháp lý. Để nhận tư vấn chuyên sâu và hỗ trợ thủ tục, hãy liên hệ ACC Khánh Hòa ngay hôm nay. Đội ngũ chuyên gia sẽ đồng hành cùng bạn đạt được lợi ích tối ưu.