Kê khai thuế thu nhập cá nhân là thủ tục bắt buộc giúp cá nhân thực hiện đúng nghĩa vụ thuế với Nhà nước, đồng thời tránh các rủi ro pháp lý không đáng có. Việc nắm rõ quy trình kê khai không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn hỗ trợ quản lý tài chính cá nhân hiệu quả hơn. Hiểu biết về thủ tục này mang lại lợi ích thiết thực cho mọi đối tượng thu nhập. Cùng ACC Khánh Hòa tìm hiểu chi tiết.
1. Tầm quan trọng của việc kê khai thuế thu nhập cá nhân
Việc thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân đúng quy định giúp người nộp thuế xác định và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế phát sinh từ các khoản thu nhập chịu thuế. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 09/2026/QH16, cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.
Việc kê khai chính xác còn giúp cá nhân xác định đúng các khoản giảm trừ, số thuế đã khấu trừ và số thuế còn phải nộp hoặc được hoàn. Trường hợp kê khai không đúng hoặc quá thời hạn có thể phát sinh trách nhiệm xử lý theo pháp luật về quản lý thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
2. Đối tượng phải thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân
Đối tượng thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân phụ thuộc vào loại thu nhập và phương thức khai thuế. Cá nhân cư trú, cá nhân không cư trú có thu nhập thuộc diện chịu thuế theo Luật Thuế thu nhập cá nhân đều có thể phát sinh nghĩa vụ thuế, trong đó có thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác theo quy định.
Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế trong các trường hợp pháp luật quy định. Cá nhân có thể phải trực tiếp khai, quyết toán thuế nếu thuộc trường hợp tự thực hiện nghĩa vụ với cơ quan thuế. Điều 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định về quyết toán thuế TNCN đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập và cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Xem thêm: Hướng dẫn báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể
3. Hướng dẫn cách kê khai thuế thu nhập cá nhân
Quy trình kê khai thuế thu nhập cá nhân cần căn cứ vào loại thu nhập và trường hợp khai thuế cụ thể. Có thể thực hiện theo các bước cơ bản sau:
Bước 1: Xác định loại thu nhập và kỳ kê khai
Xác định nguồn thu nhập phát sinh, đối tượng nộp thuế và phương thức khai thuế áp dụng. Đối với tiền lương, tiền công, cần xác định số thu nhập tính thuế, các khoản giảm trừ và số thuế đã được khấu trừ.
Bước 2: Thu thập hồ sơ và chứng từ
Chuẩn bị tờ khai, chứng từ khấu trừ thuế và giấy tờ chứng minh các khoản giảm trừ, người phụ thuộc nếu thuộc trường hợp áp dụng. Thông tư 87/2026/TT-BTC quy định chi tiết một số nội dung về hồ sơ xác định người phụ thuộc từ ngày 01/07/2026.
Bước 3: Điền thông tin vào tờ khai
Người nộp thuế kê khai các khoản thu nhập, khoản giảm trừ, số thuế đã khấu trừ và các thông tin liên quan theo mẫu áp dụng. Số liệu trên tờ khai cần thống nhất với chứng từ và hồ sơ thực tế.
Bước 4: Nộp tờ khai và nộp thuế
Hồ sơ được gửi theo phương thức phù hợp với quy định về giao dịch thuế điện tử hoặc trực tiếp trong trường hợp được phép. Nếu phát sinh số thuế phải nộp, người nộp thuế thực hiện nộp đúng thời hạn.
Bước 5: Lưu trữ hồ sơ và theo dõi kết quả
Sau khi gửi hồ sơ, người nộp thuế cần lưu giữ chứng từ, thông báo tiếp nhận và các tài liệu liên quan để đối chiếu khi cần thiết. Trường hợp cơ quan thuế yêu cầu giải trình hoặc bổ sung, cần thực hiện theo đúng thời hạn được thông báo.
Xem thêm: Dịch vụ kế toán báo cáo thuế doanh nghiệp nhanh chóng
4. Các lưu ý khi thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân
Cá nhân cần kiểm tra chính xác thông tin về thu nhập, số thuế đã khấu trừ và người phụ thuộc trước khi kê khai. Theo quy định mới, Thông tư 87/2026/TT-BTC quy định mức thu nhập bình quân tháng làm căn cứ xác định người phụ thuộc là không quá 03 triệu đồng/tháng, thay cho mức 01 triệu đồng theo quy định trước đây.
Ngoài ra, cần phân biệt giữa khai thuế và quyết toán thuế vì không phải mọi cá nhân có thu nhập đều phải trực tiếp quyết toán. Theo Điều 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, pháp luật quy định một số trường hợp cá nhân không phải quyết toán thuế, chẳng hạn trường hợp số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã nộp và không có yêu cầu hoàn hoặc bù trừ.
5. Câu hỏi thường gặp
Thời hạn nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân là khi nào?
Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân được xác định tùy theo phương thức khai thuế và từng loại thu nhập. Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, cần căn cứ quy định về khai theo tháng, quý và quyết toán năm để xác định chính xác thời hạn, không áp dụng chung một thời hạn cho mọi trường hợp.
Có được nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân qua mạng không?
Có. Người nộp thuế có thể thực hiện khai và nộp hồ sơ thuế bằng phương thức điện tử theo quy định về giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế. Việc thực hiện trực tuyến giúp cá nhân thuận tiện hơn trong quá trình gửi hồ sơ và theo dõi thông báo của cơ quan thuế.
Nếu phát hiện sai sót sau khi đã nộp thì xử lý ra sao?
Người nộp thuế có thể thực hiện khai bổ sung hồ sơ thuế theo quy định của pháp luật quản lý thuế khi phát hiện sai sót. Tùy trường hợp, việc khai bổ sung có thể làm thay đổi số thuế phải nộp hoặc số thuế được hoàn và có thể phát sinh tiền chậm nộp nếu thuộc trường hợp pháp luật quy định.
Kê khai thuế thu nhập cá nhân đúng quy định không chỉ giúp bạn hoàn thành nghĩa vụ mà còn bảo vệ quyền lợi hợp pháp. Để được hỗ trợ chi tiết và chuyên nghiệp, hãy liên hệ ACC Khánh Hòa ngay hôm nay để được tư vấn tận tình và cập nhật thông tin mới nhất.
Để lại một bình luận