Không cung cấp số liệu cho cơ quan thuế là hành vi vi phạm nghiêm trọng trong lĩnh vực quản lý thuế, có thể dẫn đến nhiều mức xử phạt khác nhau theo quy định hiện hành. Việc tuân thủ nghĩa vụ cung cấp thông tin kịp thời giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý và duy trì hoạt động ổn định. Do đó, nắm rõ các quy định về mức phạt là điều cần thiết đối với mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh. Cùng ACC Khánh Hòa tìm hiểu chi tiết vấn đề này.
1. Mức phạt không cung cấp số liệu cho cơ quan Thuế hiện nay
Theo quy định về quản lý thuế, tổ chức, cá nhân và các chủ thể có liên quan có trách nhiệm cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ việc xác định nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế. Theo Điều 19 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP, hành vi cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế hoặc tài khoản của người nộp thuế quá thời hạn từ 05 ngày trở lên bị phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng.
Đối với hành vi không cung cấp thông tin liên quan đến tài sản, quyền, nghĩa vụ về tài sản của người nộp thuế; thông tin, tài liệu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế; tài khoản của người nộp thuế hoặc thông tin về tiền lương, tiền công, thu nhập của người nộp thuế theo quy định hoặc yêu cầu của cơ quan thuế, mức phạt là từ 10.000.000 đồng đến 16.000.000 đồng. Ngoài tiền phạt, tùy hành vi, người vi phạm còn có thể phải thực hiện biện pháp khắc phục hậu quả là cung cấp thông tin theo yêu cầu.
Trường hợp cung cấp thông tin phục vụ mục đích trao đổi thông tin theo pháp luật Việt Nam, điều ước quốc tế hoặc thỏa thuận quốc tế về thuế, Điều 19a Nghị định 125/2020/NĐ-CP, được bổ sung bởi Nghị định 291/2026/NĐ-CP, quy định mức phạt từ 10.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy hành vi và mức độ vi phạm.
2. Các yếu tố ảnh hưởng đến mức phạt khi không cung cấp số liệu cho cơ quan thuế
Mức phạt không cung cấp số liệu cho cơ quan thuế được xác định dựa trên tính chất và hành vi cụ thể theo quy định pháp luật. Đối với trường hợp cung cấp thông tin, tài liệu quá thời hạn từ 05 ngày trở lên, mức phạt được xác định trong khung từ 2.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng; đối với hành vi không cung cấp thông tin thuộc các trường hợp được quy định tại Điều 19, mức phạt từ 10.000.000 đồng đến 16.000.000 đồng.
Bên cạnh đó, việc cung cấp thông tin không chính xác cũng có khung xử phạt riêng. Hành vi cung cấp không chính xác thông tin liên quan đến tài sản, nghĩa vụ về tài sản, thông tin xác định nghĩa vụ thuế, tài khoản hoặc tiền lương, tiền công, thu nhập của người nộp thuế có thể bị phạt từ 6.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng theo Điều 19 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP.
Đối với thông tin phục vụ mục đích trao đổi thông tin quốc tế về thuế, mức phạt được xác định theo Điều 19a Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Theo đó, cung cấp thông tin quá hạn từ 05 ngày trở lên bị phạt từ 10.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng; cung cấp không chính xác, không đầy đủ bị phạt từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng; trường hợp không cung cấp thông tin sau 15 ngày kể từ ngày hết thời hạn hoặc thời hạn gia hạn có thể bị phạt từ 50.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng.
Xem thêm: Hướng dẫn thủ tục đóng mã số thuế chuẩn pháp lý
3. Hậu quả pháp lý và kinh doanh khi vi phạm nghĩa vụ cung cấp số liệu
Hành vi không cung cấp số liệu cho cơ quan thuế có thể dẫn đến việc bị xử phạt vi phạm hành chính và áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả theo quy định. Đối với các hành vi thuộc Điều 19 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, người vi phạm có thể phải cung cấp thông tin theo yêu cầu của cơ quan thuế bên cạnh việc thực hiện nghĩa vụ tiền phạt.
Trong quá trình quản lý thuế, việc không cung cấp hoặc cung cấp không đầy đủ thông tin có thể ảnh hưởng đến quá trình xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Trường hợp thông tin được yêu cầu nhằm phục vụ trao đổi thông tin quốc tế về thuế, Điều 19a Nghị định 125/2020/NĐ-CP còn quy định biện pháp khắc phục hậu quả là buộc cung cấp thông tin đầy đủ, chính xác đối với một số hành vi vi phạm.
Ngoài nghĩa vụ xử lý vi phạm, doanh nghiệp cần chủ động phối hợp và cung cấp thông tin theo đúng yêu cầu của cơ quan thuế để quá trình quản lý, xác định nghĩa vụ thuế được thực hiện thuận lợi. Việc chuẩn bị và lưu trữ đầy đủ hồ sơ, tài liệu liên quan cũng giúp doanh nghiệp thuận tiện khi cơ quan thuế yêu cầu cung cấp, giải trình hoặc đối chiếu thông tin.
Xem thêm: Mẫu giấy xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế mới
4. Biện pháp tuân thủ để tránh vi phạm quy định về cung cấp số liệu
Để hạn chế rủi ro không cung cấp số liệu cho cơ quan thuế, doanh nghiệp nên xây dựng quy trình nội bộ rõ ràng về việc thu thập và lưu trữ thông tin. Đầu tiên cần phân công nhân sự phụ trách theo dõi các yêu cầu từ cơ quan thuế và đảm bảo phản hồi trong thời hạn được yêu cầu.
Thứ hai là sử dụng phần mềm kế toán, quản lý dữ liệu phù hợp để thuận tiện trong việc tổng hợp và cung cấp báo cáo, tài liệu khi cần thiết. Việc thường xuyên kiểm tra, cập nhật dữ liệu cũng giúp hạn chế tình trạng thiếu hoặc sai thông tin.
Thứ ba là thường xuyên cập nhật các quy định về quản lý thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, đặc biệt là các quy định tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP và Nghị định 291/2026/NĐ-CP. Cuối cùng, khi nhận được yêu cầu cung cấp thông tin, doanh nghiệp nên kiểm tra nội dung, thời hạn và phạm vi thông tin cần cung cấp để thực hiện đầy đủ, chính xác và đúng thời gian.
5. Câu hỏi thường gặp
Mức phạt tối đa cho hành vi không cung cấp số liệu cho cơ quan thuế là bao nhiêu?
Đối với hành vi không cung cấp thông tin theo Điều 19 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức phạt có thể từ 10.000.000 đồng đến 16.000.000 đồng tùy trường hợp. Riêng hành vi không cung cấp thông tin phục vụ mục đích trao đổi thông tin về thuế theo Điều 19a có thể bị phạt từ 50.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng nếu không cung cấp thông tin sau 15 ngày kể từ ngày hết thời hạn hoặc thời hạn gia hạn theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Doanh nghiệp có được giảm mức phạt nếu tự giác khai báo sau khi bị yêu cầu không?
Việc doanh nghiệp chủ động cung cấp thông tin sau khi nhận được yêu cầu cần được thực hiện trong thời hạn được cơ quan thuế yêu cầu để bảo đảm tuân thủ. Mức xử phạt được xác định theo hành vi và khung tiền phạt tương ứng tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP và Nghị định 291/2026/NĐ-CP; việc chủ động cung cấp thông tin không làm thay đổi khung phạt đã được pháp luật quy định cho hành vi vi phạm.
Thời hạn cung cấp số liệu cho cơ quan thuế là bao lâu?
Thời hạn cung cấp thông tin được xác định theo quy định pháp luật áp dụng hoặc theo yêu cầu cụ thể của cơ quan thuế. Đối với trường hợp cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế hoặc tài khoản của người nộp thuế quá thời hạn từ 05 ngày trở lên, Điều 19 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định mức phạt tương ứng. Riêng thông tin phục vụ mục đích trao đổi thông tin về thuế, Điều 19a quy định các mốc 05 ngày và 15 ngày để xác định mức xử phạt tương ứng.
Không cung cấp số liệu cho cơ quan thuế có thể gây ra nhiều rủi ro pháp lý và tài chính cho doanh nghiệp nếu không được xử lý kịp thời. Việc nắm rõ quy định và chủ động tuân thủ sẽ giúp tổ chức tránh được các khoản phạt không đáng có. Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ giải quyết vấn đề liên quan, hãy liên hệ ACC Khánh Hòa ngay hôm nay để nhận được sự hỗ trợ chuyên nghiệp và hiệu quả.
Để lại một bình luận