Hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những chứng từ quan trọng trong hệ thống quản lý thuế của các doanh nghiệp. Để đảm bảo tính hợp pháp và minh bạch trong các giao dịch kinh doanh, khi xuất hóa đơn GTGT, doanh nghiệp không chỉ phải lập hóa đơn mà còn phải kèm theo một bảng kê chi tiết các hàng hóa, dịch vụ liên quan. Bài viết này ACC Khánh Hòa sẽ cung cấp thông tin chi tiết về mẫu bảng kê kèm theo hoá đơn GTGT, giúp bạn hiểu rõ hơn về quy trình và thủ tục thực hiện.

1. Thế nào là bảng kê kèm theo hóa đơn GTGT 

Bảng kê kèm theo hóa đơn GTGT là một tài liệu phụ đi kèm với hóa đơn GTGT khi doanh nghiệp xuất bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Mục đích của bảng kê là để cung cấp thông tin chi tiết về các mặt hàng, dịch vụ được ghi trên hóa đơn, giúp cơ quan thuế và các bên liên quan dễ dàng kiểm tra, đối chiếu và xác nhận tính hợp pháp của hóa đơn. Mẫu bảng kê này thường được áp dụng đối với các trường hợp hóa đơn được lập cho nhiều mặt hàng, hoặc khi giao dịch có giá trị lớn, có nhiều khoản chi phí, số lượng hàng hóa và các thông tin chi tiết cần phân tích. 

Mẫu bảng kê kèm theo hóa đơn GTGT được quy định tại Thông tư 26/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính, sửa đổi bổ sung theo Thông tư 119/2014/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn có liên quan. Cụ thể, Thông tư 26/2015/TT-BTC đã hướng dẫn chi tiết việc sử dụng mẫu bảng kê trong trường hợp xuất hóa đơn GTGT. Theo đó, bảng kê sẽ phải được lập đầy đủ thông tin về từng mặt hàng hoặc dịch vụ, bao gồm các chỉ tiêu như mã số hàng hóa, tên hàng hóa, số lượng, đơn giá, giá trị hàng hóa, thuế GTGT, tổng số tiền. 

2. Các loại bảng kê kèm theo hóa đơn GTGT 

Có nhiều loại bảng kê được quy định trong các văn bản pháp lý, nhưng nhìn chung các bảng kê này có thể phân chia thành các nhóm chính:

• Bảng kê hóa đơn GTGT đối với các mặt hàng, dịch vụ xuất khẩu

Đối với các giao dịch xuất khẩu, bảng kê cần ghi rõ các mặt hàng xuất khẩu, các thông tin về số lượng, đơn giá và giá trị hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, giúp cơ quan thuế xác nhận việc áp dụng đúng thuế suất, miễn giảm thuế khi có chính sách ưu đãi. 

• Bảng kê hóa đơn GTGT đối với bán hàng nhiều lần

Trong trường hợp doanh nghiệp bán hàng hóa nhiều lần cho cùng một khách hàng, bảng kê này sẽ giúp ghi nhận các lần giao dịch, số lượng hàng hóa, dịch vụ bán ra theo từng lần. 

• Bảng kê hóa đơn GTGT đối với các giao dịch có nhiều mặt hàng

Khi một hóa đơn có nhiều mặt hàng, bảng kê sẽ chi tiết từng mặt hàng, giúp dễ dàng theo dõi giá trị của từng món hàng, tổng giá trị hóa đơn, các khoản thuế phải nộp. 

Xem thêm: Mẫu đơn khiếu nại thu hồi đất đai mới

3. Mẫu bảng kê kèm theo hoá đơn GTGT

Nội dung cần có trong bảng kê kèm theo hóa đơn GTGT Theo quy định tại Điều 16 Thông tư 26/2015/TT-BTC, bảng kê kèm theo hóa đơn GTGT phải có các nội dung sau: 

>>> Tải ngay tại Mẫu đơn kê kèm theo hoá đơn GTGT 

Xem thêm: Mẫu đơn xác nhận tạm trú mới nhất

4. Hướng dẫn lập bảng kê kèm theo hóa đơn GTGT 

4.1. Các bước lập bảng kê 

Bước 1: Trước khi lập bảng kê, doanh nghiệp cần phải có đủ các thông tin liên quan đến khách hàng, hàng hóa, dịch vụ cần lập hóa đơn GTGT. Các thông tin này bao gồm tên, địa chỉ, mã số thuế của cả doanh nghiệp bán và doanh nghiệp mua. 

Bước 2: Lập bảng kê theo mẫu, điền đầy đủ các thông tin yêu cầu như đã nêu ở trên (số thứ tự, tên hàng hóa, số lượng, đơn giá, thành tiền, thuế suất, thuế GTGT, tổng tiền). 

Bước 3: Đảm bảo tính chính xác của các thông tin trên bảng kê. Lỗi trong việc kê khai thông tin có thể dẫn đến việc hóa đơn bị hủy bỏ hoặc bị cơ quan thuế yêu cầu giải trình. 

Bước 4: Sau khi hoàn tất bảng kê, doanh nghiệp cần kiểm tra lại thông tin, đảm bảo không có sai sót và kèm theo hóa đơn GTGT khi giao dịch cho khách hàng. 

4.2. Lưu ý khi lập bảng kê 

Đảm bảo tính chính xác của thông tin: Các thông tin như tên hàng hóa, dịch vụ, số lượng, đơn giá, thuế suất phải chính xác, rõ ràng và phù hợp với thực tế giao dịch. 

Kiểm tra lại thông tin khách hàng: Mã số thuế, tên, địa chỉ của khách hàng phải được kiểm tra cẩn thận để tránh sai sót, gây khó khăn khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra. 

Kê khai đầy đủ các chỉ tiêu: Đảm bảo rằng tất cả các chỉ tiêu như thuế suất, thuế GTGT đều được ghi đầy đủ và chính xác. 

Tuân thủ quy định pháp luật: Việc lập bảng kê phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định trong Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn thi hành. 

5. Các câu hỏi thường gặp

Bảng kê kèm theo hóa đơn GTGT là gì?

Bảng kê kèm theo hóa đơn GTGT là bảng liệt kê chi tiết các mặt hàng hoặc dịch vụ trong hóa đơn GTGT, nhằm giúp xác định rõ các thông tin như số lượng, giá trị, thuế GTGT, v.v. 

Khi nào cần sử dụng bảng kê kèm theo hóa đơn GTGT?

Bảng kê cần được sử dụng khi doanh nghiệp xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng và có nhiều mặt hàng hoặc dịch vụ trong cùng một hóa đơn. 

Thông tin nào phải có trong bảng kê?

Bảng kê cần có các thông tin như tên hàng hóa/dịch vụ, mã số thuế, số lượng, đơn giá, thành tiền, thuế suất GTGT, và số tiền thuế GTGT. 

Ai là người phải lập bảng kê kèm theo hóa đơn GTGT?

Người bán hàng hoặc doanh nghiệp có nghĩa vụ lập bảng kê kèm theo hóa đơn GTGT khi cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ. 

Bảng kê có cần ký xác nhận hay không?

Có. Bảng kê cần được người bán ký tên và đóng dấu (nếu có), xác nhận tính chính xác của thông tin trước khi gửi cho người mua.

Qua bài viết này, chúng ta đã cùng tìm hiểu về mẫu bảng kê kèm theo hoá đơn GTGT và các bước thực hiện. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào hoặc cần thêm sự hỗ trợ, đừng ngần ngại liên hệ với ACC Khánh Hòa để được tư vấn và hỗ trợ một cách nhanh chóng, chuyên nghiệp.