Doanh nghiệp thuê lao động thời vụ hoặc nhận khoán khối lượng công việc nhưng soạn hợp đồng theo mẫu cũ, chỉ ghi chung chung khối lượng, thường bị cơ quan thuế loại chi phí khi quyết toán và bị truy thu bảo hiểm xã hội nếu hợp đồng không tách bạch với hợp đồng lao động. Nguyên nhân là chưa biết nội dung bắt buộc, chưa hiểu khi nào phải khấu trừ thuế và chưa chuẩn bị hồ sơ đi kèm chứng minh tính hợp lý. ACC Khánh Hòa cung cấp mẫu hợp đồng nhân công thuê ngoài kèm các dạng phổ biến, nội dung bắt buộc, quy định thuế và bảo hiểm liên quan để kế toán vận hành an toàn mỗi kỳ quyết toán.
1. Hợp đồng nhân công thuê ngoài là gì? Có mấy loại phổ biến?
Bạn đang tìm tài liệu liên quan? Xem thêm: Báo cáo thuế, Quyết toán thuế, Dịch vụ kế toán.
Nhận khoán công việc thuê ngoài giữa đơn vị và cá nhân cần hợp đồng rõ ràng về khối lượng và nghiệm thu. Bài viết cung cấp mẫu hợp đồng nhận khoán công thuê ngoài kèm trách nhiệm và lưu ý thuế. Hãy liên hệ ACC Khánh Hòa để được hướng dẫn chi tiết và tư vấn miễn phí.
Theo Bộ luật Lao động 2019, hình thức này khác biệt với hợp đồng lao động thông thường vì tập trung vào kết quả công việc thay vì quản lý trực tiếp nhân sự, giúp doanh nghiệp linh hoạt trong việc tối ưu chi phí nhân công thuê ngoài hợp lý.
Các loại phổ biến bao gồm:
- Hợp đồng thuê nhân công thời vụ: Dành cho công việc ngắn hạn, dưới 1 tháng, thường không yêu cầu bảo hiểm xã hội bắt buộc.
- Hợp đồng giao khoán nhân công: Tập trung vào kết quả sản phẩm hoặc khối lượng công việc, phổ biến trong sản xuất hoặc dịch vụ, giúp tối ưu thuế TNCN nhân công thuê ngoài.
- Hợp đồng dịch vụ nhân công: Thuê qua đơn vị trung gian, bên thuê chỉ quản lý kết quả cuối cùng.
Những loại này phải tuân thủ Nghị định 145/2020/NĐ-CP hướng dẫn Bộ luật Lao động để tránh bị cơ quan chức năng quy đổi thành hợp đồng lao động, dẫn đến truy thu bảo hiểm.
2. Mẫu hợp đồng nhân công thuê ngoài mới nhất chuẩn pháp lý
Mẫu hợp đồng nhân công thuê ngoài cần được soạn thảo dựa trên Bộ luật Lao động 2019 và các quy định liên quan, thay vì Bộ luật Dân sự 2015 như các mẫu cũ. Dưới đây là mẫu chuẩn, cập nhật theo luật mới nhất để đảm bảo tính pháp lý cao.
2.1. Tải mẫu hợp đồng giao khoán nhân công (File Word)
Tải xuống PDF | Tải xuống Word
2.2. Các nội dung bắt buộc phải có để được tính chi phí hợp lý
Để chi phí nhân công thuê ngoài được cơ quan thuế chấp nhận trừ khi tính thuế TNDN, hợp đồng phải bao gồm:
- Thông tin đầy đủ các bên (tên, địa chỉ, MST, CCCD).
- Mô tả rõ ràng công việc khoán (kết quả cụ thể, không phải giờ làm).
- Giá trị, phương thức thanh toán và thời hạn.
- Cam kết bảo mật và trách nhiệm bồi thường.
- Điều khoản chấm dứt và giải quyết tranh chấp.
Những nội dung này giúp tránh rủi ro bị loại chi phí theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.
Xem thêm: Mẫu đơn xin tạm trú để đi học mới nhất
3. Quy định về thuế và bảo hiểm đối với nhân công thuê ngoài năm 2026
Năm 2026, quy định về thuế và bảo hiểm đối với nhân công thuê ngoài được siết chặt hơn để chống lạm dụng hình thức khoán che giấu quan hệ lao động, dựa trên Luật Bảo hiểm xã hội 2024 và Luật Công đoàn 2024 (thay thế Luật 2012). Doanh nghiệp cần tuân thủ thủ tục thuê nhân công ngoài doanh nghiệp để tránh truy thu.
3.1. Cách tính thuế TNCN cho nhân công thuê ngoài
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Thông tư 111/2013/TT-BTC:
- Nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên và không ký hợp đồng lao động từ 3 tháng, bên thuê khấu trừ 10% trước khi thanh toán.
- Cá nhân có thể làm cam kết thu nhập dưới 10 triệu/tháng/năm để miễn khấu trừ.
- Chứng từ khấu trừ phải điện tử theo quy định năm 2026 của Tổng cục Thuế.
Ví dụ: Thanh toán 5 triệu đồng, khấu trừ 500.000 đồng thuế TNCN, nộp thay cho cá nhân.
3.2. Khi nào phải đóng bảo hiểm xã hội cho lao động thuê ngoài?
Theo Bộ luật Lao động 2019 và Luật Bảo hiểm xã hội 2024:
- Không bắt buộc nếu hợp đồng dưới 1 tháng hoặc đúng tính chất giao khoán (không quản lý trực tiếp).
- Bắt buộc nếu công việc thường xuyên, lâu dài hoặc có dấu hiệu quan hệ lao động (quản lý giờ giấc, công cụ). Cơ quan BHXH năm 2026 tăng rà soát để truy thu nếu hợp đồng khoán bị quy đổi.
- Nếu thuê qua đơn vị trung gian, bên trung gian chịu trách nhiệm BHXH.
4. Hồ sơ đi kèm hợp đồng để được cơ quan thuế chấp nhận
Để chi phí được trừ hợp lệ theo quy định thuế năm 2026, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ sau:
- Hợp đồng nhân công thuê ngoài/giao khoán (Ký tên, đóng dấu đầy đủ).
- Bản sao CCCD/Hộ chiếu của người lao động (Có danh sách đính kèm nếu là nhóm lao động).
- Biên bản nghiệm thu khối lượng công việc hoàn thành.
- Chứng từ thanh toán tiền mặt hoặc chuyển khoản.
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN (nếu có), dưới dạng điện tử.
5. Những lưu ý quan trọng khi soạn thảo hợp đồng thuê ngoài
Khi soạn thảo mẫu hợp đồng nhân công thuê ngoài, cần lưu ý:
- Thể hiện rõ tính chất "khoán việc" để tránh bị quy đổi thành hợp đồng lao động theo Nghị định 145/2020/NĐ-CP.
- Sử dụng ngôn ngữ rõ ràng, thống nhất, tránh thuật ngữ mơ hồ dẫn đến tranh chấp.
- Bao gồm điều khoản số hóa: Khuyến khích chữ ký số và lưu trữ điện tử cho chứng từ theo quy định năm 2026.
- Không ký lặp lại nhiều lần nếu công việc thường xuyên; chuyển sang hợp đồng lao động để tránh phạt BHXH.
- Tham khảo Luật Công đoàn 2024 nếu liên quan đến quyền lợi tập thể.
Xem thêm: Mẫu đơn bảo hiểm hàng hoá xuất nhập khẩu mới
6. Câu hỏi thường gặp
6.1. Thuê nhân công ngoài có cần xuất hóa đơn không?
Nếu thuê cá nhân thì cá nhân không có hóa đơn, doanh nghiệp lập bảng kê mẫu 01/TNDN. Nếu thuê qua đơn vị cung ứng dịch vụ thì bắt buộc phải có hóa đơn GTGT.
6.2. Thu nhập bao nhiêu thì phải khấu trừ 10% thuế TNCN?
Theo quy định hiện hành, các khoản chi trả từ 2.000.000 VNĐ/lần trở lên cho cá nhân không ký hợp đồng lao động phải khấu trừ 10% trước khi chi trả, trừ trường hợp cá nhân làm bản cam kết thu nhập thấp.
6.3. Hợp đồng giao khoán nhân công có được ký tối đa bao nhiêu lần?
Pháp luật không quy định số lần ký hợp đồng giao khoán, nhưng nếu công việc có tính chất thường xuyên, lâu dài, doanh nghiệp nên chuyển sang hợp đồng lao động để tránh rủi ro bị phạt về BHXH.
6.4. Có lưu ý nào khi soạn hợp đồng nhân công thuê ngoài không?
Có. Hợp đồng này cần được viết rõ ràng, chính xác và dễ hiểu để tránh gây nhầm lẫn dẫn đến tranh chấp không cần thiết. Ngôn ngữ và thuật ngữ trong hợp đồng phải thống nhất 1 loại ngôn ngữ nhất định, tuyệt đối không sử dụng từ địa phương.
6.5. Có bắt buộc phải sử dụng mẫu hợp đồng nhân công thuê ngoài không?
Không. Hiện tại chưa có quy định nào về mẫu hợp đồng nhân công thuê ngoài bắt buộc. Mỗi ngành và doanh nghiệp có các yêu cầu đặc thù riêng. Hợp đồng cần linh hoạt để có thể được điều chỉnh và thích nghi với các yêu cầu cụ thể của từng ngành và doanh nghiệp.
Hy vọng những thông tin trong bài viết này của ACC Khánh Hòa đã giúp bạn có được nhiều thông tin hữu ích. Mẫu hợp đồng nhân công thuê ngoài không chỉ là công cụ pháp lý giúp xác định quyền lợi và nghĩa vụ của các bên mà còn đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp trong các giao dịch lao động. Việc áp dụng hợp đồng này giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí nhân sự và gia tăng hiệu quả công việc, đồng thời bảo vệ quyền lợi cho cả bên thuê và người lao động.
Để lại một bình luận