Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đang trở thành công cụ quan trọng giúp các doanh nghiệp Việt Nam giảm chi phí, thúc đẩy đầu tư vào các lĩnh vực ưu tiên như công nghệ cao và khu kinh tế. Với những cập nhật mới từ các quy định pháp luật, chính sách này không chỉ hỗ trợ doanh nghiệp mới mà còn khuyến khích mở rộng sản xuất. Cùng ACC Khánh Hòa tìm hiểu sâu hơn qua bài viết này.

1. Chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mới

Chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mới được cập nhật qua các văn bản pháp luật gần đây, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực then chốt của nền kinh tế. Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các doanh nghiệp đầu tư vào dự án công nghệ cao, khu công nghiệp hoặc vùng khó khăn có thể được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong một số năm đầu hoạt động.

Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật này, nhấn mạnh rằng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh mới, không bao gồm các khoản thu nhập khác như chuyển nhượng vốn.

Thông tư 32/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể về cách tính toán và kê khai thuế, trong đó quy định mức miễn thuế có thể lên đến 4 năm đối với dự án đầu tư mới tại địa bàn ưu đãi.

Những thay đổi này không chỉ làm cho chính sách trở nên linh hoạt hơn mà còn khuyến khích đầu tư dài hạn, giúp doanh nghiệp cạnh tranh quốc tế hiệu quả hơn. Tổng thể, chính sách mới nhấn mạnh vào tính bền vững và đổi mới, với các quy định được tích hợp chặt chẽ để tránh lạm dụng.

>> Đọc thêm: Dịch vụ báo cáo thuế tại Khánh Hòa

2. Đối tượng được hưởng chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Các đối tượng được hưởng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp chủ yếu là doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực ưu tiên theo quy định pháp luật. Cụ thể, doanh nghiệp mới thành lập hoặc mở rộng dự án tại các khu kinh tế, khu công nghệ cao, hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn sẽ được ưu tiên.

Theo Thông tư 96/2015/TT-BTC, các doanh nghiệp sản xuất hàng hóa xuất khẩu, công nghệ cao như phần mềm, thiết bị y tế tiên tiến, hoặc năng lượng sạch đều nằm trong danh sách.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa, đặc biệt những đơn vị tham gia vào các chương trình hỗ trợ quốc gia, cũng được hưởng lợi từ chính sách này thông qua Thông tư 32/2025/TT-BTC. Ví dụ, các startup công nghệ tại các tỉnh miền núi hoặc đảo xa có thể miễn thuế toàn bộ thu nhập từ hoạt động kinh doanh trong giai đoạn đầu. Thông tư số 96/2015/TT-BTC bổ sung rằng doanh nghiệp nước ngoài đầu tư trực tiếp vào Việt Nam với vốn đăng ký trên mức quy định cũng đủ điều kiện, miễn là dự án phù hợp với danh mục ưu đãi.

Ngoài ra, Thông tư số 25/2018/TT-BTC mở rộng cho các doanh nghiệp tham gia nghiên cứu và phát triển (R&D), nơi thu nhập từ chuyển giao công nghệ được miễn thuế riêng biệt.

>> Đọc thêm: Dịch vụ hoàn thuế GTGT tại Khánh Hòa

3. Điều kiện và thời hạn áp dụng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Để được áp dụng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện cụ thể về vị trí đầu tư, loại hình hoạt động và thời gian thực hiện. Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, dự án phải được cấp giấy chứng nhận đầu tư ưu đãi, với thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh mới không được trộn lẫn với thu nhập cũ. Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định rằng doanh nghiệp phải duy trì hoạt động ít nhất 12 tháng trước khi kê khai miễn thuế, và không được phân phối lợi nhuận trong thời gian miễn.

Thời hạn miễn thuế thường là 2-4 năm tùy theo địa bàn, theo Thông tư 32/2025/TT-BTC, sau đó có thể giảm 50% trong 4-9 năm tiếp theo. Ví dụ, tại các khu kinh tế đặc biệt, thời hạn có thể kéo dài hơn để thu hút đầu tư lớn. Thông tư số 96/2015/TT-BTC bổ sung điều kiện về tỷ lệ lao động địa phương sử dụng, ít nhất 70% để đảm bảo lợi ích xã hội.

Thông tư số 25/2018/TT-BTC yêu cầu doanh nghiệp phải báo cáo định kỳ về tiến độ dự án, tránh tình trạng đầu tư "ma" để trục lợi. Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ để cơ quan thuế xác nhận, đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ.

4. Lợi ích và lưu ý khi thực hiện chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mang lại lợi ích lớn, giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí đáng kể, từ đó tăng khả năng tái đầu tư vào mở rộng sản xuất. Theo các quy định từ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Thông tư 96/2015/TT-BTC, việc miễn thuế có thể giảm gánh nặng tài chính lên đến hàng tỷ đồng, đặc biệt với doanh nghiệp mới, thúc đẩy tăng trưởng việc làm và đóng góp vào GDP quốc gia. Thông tư 32/2025/TT-BTC nhấn mạnh rằng lợi ích này còn lan tỏa đến chuỗi cung ứng, khuyến khích hợp tác giữa các doanh nghiệp địa phương và quốc tế.

Ngoài ra, Thông tư số 96/2015/TT-BTC giúp doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận vốn vay ưu đãi từ ngân hàng, vì dòng tiền được cải thiện nhờ miễn thuế. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý rằng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ áp dụng cho thu nhập từ dự án ưu đãi, không bao gồm các khoản phạt hoặc thu nhập tài chính khác.

Doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến chuyên gia để lập kế hoạch thuế dài hạn, tránh rủi ro pháp lý và tối đa hóa lợi ích. Tổng thể, chính sách này không chỉ hỗ trợ tài chính mà còn tạo môi trường kinh doanh hấp dẫn, góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế Việt Nam.

5. Câu hỏi thường gặp

Ai là đối tượng chính được hưởng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp?

Đối tượng chính bao gồm doanh nghiệp đầu tư mới vào các lĩnh vực ưu tiên như công nghệ cao, năng lượng tái tạo hoặc địa bàn khó khăn, theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Thông tư 96/2015/TT-BTC.

Thời hạn miễn thuế thu nhập doanh nghiệp kéo dài bao lâu?

Thời hạn thường là 2-4 năm miễn hoàn toàn, sau đó giảm 50% trong 4-9 năm, tùy theo địa bàn theo Thông tư số 96/2015/TT-BTC. Ví dụ, dự án tại khu kinh tế có thể hưởng lâu hơn để thu hút vốn lớn.

Làm thế nào để kê khai và nộp hồ sơ miễn thuế thu nhập doanh nghiệp?

Doanh nghiệp kê khai qua tờ khai quyết toán thuế hàng năm, đính kèm giấy chứng nhận đầu tư ưu đãi. Hồ sơ bao gồm báo cáo tài chính, chứng từ chi phí và xác nhận từ cơ quan quản lý khu công nghiệp.

Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp là cơ hội vàng để doanh nghiệp tối ưu hóa nguồn lực, giảm chi phí và thúc đẩy tăng trưởng bền vững trong bối cảnh kinh tế biến động. Với các quy định cập nhật, việc áp dụng đúng cách sẽ mang lại lợi ích lâu dài cho nhà đầu tư. Để nhận tư vấn chuyên sâu và hỗ trợ thủ tục, hãy liên hệ ACC Khánh Hòa ngay hôm nay.