Những hộ kinh doanh được miễn thuế đang là chủ đề nhận được sự quan tâm lớn từ cộng đồng doanh nghiệp nhỏ lẻ, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế khó khăn do ảnh hưởng của đại dịch. Việc nắm rõ các quy định mới giúp các hộ kinh doanh tối ưu hóa chi phí, duy trì hoạt động ổn định và phát triển bền vững. Cùng ACC Khánh Hòa khám phá ngay.

1. Những hộ kinh doanh được miễn thuế theo quy định mới

Những hộ kinh doanh được miễn thuế theo quy định mới chủ yếu tập trung vào các đối tượng gặp khó khăn do tác động của dịch COVID-19, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Quy định này cho phép gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và một số loại thuế khác, được coi như hình thức hỗ trợ tạm thời để giảm gánh nặng tài chính.

Cụ thể, các hộ kinh doanh cá thể hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc các ngành nghề bị ảnh hưởng trực tiếp như du lịch, vận tải, lưu trú, ăn uống, giáo dục, y tế và các dịch vụ hỗ trợ khác sẽ được ưu tiên.

Nghị định nêu rõ đối tượng áp dụng bao gồm hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai, với điều kiện doanh thu không vượt quá mức quy định và phải chứng minh được sự suy giảm doanh thu do dịch bệnh. Việc này không chỉ giúp các hộ duy trì dòng tiền mà còn khuyến khích họ tiếp tục đóng góp vào nền kinh tế địa phương.

Theo thống kê, hàng nghìn hộ kinh doanh trên cả nước đã hưởng lợi từ chính sách này, đặc biệt tại các tỉnh miền Trung như Khánh Hòa, nơi ngành du lịch bị ảnh hưởng nặng nề. Những hộ kinh doanh được miễn thuế theo quy định mới cần lưu ý rằng gia hạn chỉ áp dụng cho kỳ tính thuế từ tháng 3 đến hết tháng 6 năm 2020, nhưng có thể kéo dài tùy theo tình hình dịch bệnh.

Để xác định chính xác, các hộ nên kiểm tra mã ngành nghề đăng ký kinh doanh và đối chiếu với danh mục tại Phụ lục I của Nghị định. Ngoài ra, các trường hợp không được gia hạn bao gồm hộ kinh doanh vi phạm pháp luật thuế trước đó hoặc thuộc lĩnh vực không bị ảnh hưởng, đảm bảo tính công bằng trong áp dụng. Tổng thể, quy định này thể hiện sự hỗ trợ kịp thời từ Nhà nước, giúp những hộ kinh doanh được miễn thuế vượt qua giai đoạn khó khăn và phục hồi nhanh chóng.

>> Đọc thêm: Dịch vụ báo cáo thuế tại Khánh Hòa

2. Điều kiện cụ thể để hộ kinh doanh được hưởng chính sách miễn thuế

Để trở thành một trong những hộ kinh doanh được miễn thuế, cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Trước hết, hộ kinh doanh phải đang hoạt động hợp pháp, đăng ký kinh doanh tại cơ quan thuế địa phương và nộp thuế theo đúng phương pháp quy định. Các lĩnh vực ưu tiên bao gồm những ngành nghề trực tiếp chịu tác động từ dịch COVID-19, chẳng hạn như kinh doanh dịch vụ lưu trú, ăn uống, vận tải hành khách, du lịch lữ hành, giáo dục đào tạo ngoài công lập và các hoạt động hỗ trợ văn hóa, thể thao.

 Hộ kinh doanh phải chứng minh được sự suy giảm doanh thu ít nhất 20% so với cùng kỳ năm trước, thông qua báo cáo tài chính hoặc sổ sách kế toán đơn giản. Thời gian gia hạn áp dụng cho các khoản thuế phát sinh từ ngày 01 tháng 3 năm 2020 đến ngày 31 tháng 12 năm 2020, với mức gia hạn lên đến 5 tháng đối với thuế GTGT và 6 tháng đối với tiền thuê đất. Những hộ kinh doanh được miễn thuế không áp dụng cho các khoản nợ thuế cũ hoặc phạt chậm nộp trước thời điểm quy định.

Ngoài ra, hộ kinh doanh phải cam kết không chuyển nhượng, tặng cho hoặc thế chấp tài sản liên quan đến hoạt động kinh doanh trong thời gian gia hạn để tránh lạm dụng chính sách. Việc kiểm tra điều kiện này được thực hiện bởi cơ quan thuế quận/huyện, dựa trên dữ liệu từ hệ thống quản lý thuế quốc gia. Nhiều hộ kinh doanh nhỏ lẻ, đặc biệt ở khu vực nông thôn hoặc ven biển, đã dễ dàng đáp ứng nhờ quy trình đơn giản hóa.

Tổng thể, các điều kiện được thiết kế linh hoạt, nhằm bao quát rộng rãi những hộ kinh doanh được miễn thuế thực sự cần hỗ trợ, đồng thời đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả sử dụng ngân sách nhà nước.

>> Đọc thêm: Dịch vụ hoàn thuế GTGT tại Khánh Hòa

3. Thủ tục nộp hồ sơ đề nghị miễn thuế cho hộ kinh doanh

Thủ tục nộp hồ sơ để hưởng chính sách miễn thuế được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, áp dụng cho những hộ kinh doanh được miễn thuế theo quy định mới. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị hồ sơ gồm đơn đề nghị gia hạn nộp thuế theo mẫu số 01/ĐN-GH, kèm theo báo cáo tình hình kinh doanh và chứng từ chứng minh khó khăn do dịch bệnh như biên bản tạm ngừng hoạt động hoặc hóa đơn chứng minh suy giảm doanh thu.

Hồ sơ được nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Thời hạn nộp hồ sơ là trước ngày kết thúc kỳ tính thuế cần gia hạn, nhưng không muộn hơn 10 ngày kể từ ngày hết hạn nộp thuế thông thường.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Hộ kinh doanh thu thập đầy đủ các tài liệu cần thiết, bao gồm giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, báo cáo doanh thu 6 tháng gần nhất và các chứng cứ về tác động của COVID-19. Việc này giúp cơ quan thuế dễ dàng xác minh, tránh tình trạng hồ sơ thiếu sót dẫn đến từ chối. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, mẫu đơn phải được điền chính xác, ký xác nhận của chủ hộ để đảm bảo tính pháp lý.

Bước 2: Nộp hồ sơ và theo dõi

Sau khi hoàn tất, nộp hồ sơ qua đường bưu điện, trực tiếp hoặc trực tuyến qua hệ thống iHTKK. Cơ quan thuế sẽ xử lý trong vòng 3-5 ngày làm việc và thông báo kết quả qua email hoặc tin nhắn. Nếu hồ sơ hợp lệ, hộ kinh doanh sẽ nhận được quyết định gia hạn chính thức, cho phép hoãn nộp thuế mà không bị tính lãi chậm nộp.

Bước 3: Thực hiện nghĩa vụ sau gia hạn

Sau thời gian gia hạn, hộ kinh doanh phải nộp đầy đủ số tiền thuế còn lại đúng hạn, kèm theo báo cáo sử dụng thời gian gia hạn. Việc tuân thủ giúp tránh các biện pháp cưỡng chế từ cơ quan thuế và duy trì uy tín kinh doanh. Những hộ kinh doanh được miễn thuế cần lưu ý cập nhật thông tin nếu có thay đổi trong hoạt động để điều chỉnh hồ sơ kịp thời. Quy trình này được thiết kế đơn giản, phù hợp với đối tượng hộ kinh doanh nhỏ, giúp họ tiết kiệm thời gian và chi phí hành chính.

4. Lợi ích và lưu ý khi áp dụng chính sách miễn thuế

Việc áp dụng chính sách miễn thuế mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho những hộ kinh doanh được miễn thuế, giúp họ duy trì hoạt động kinh doanh mà không bị áp lực tài chính ngay lập tức. Cụ thể, gia hạn nộp thuế GTGT và TNCN giúp cải thiện dòng tiền, cho phép hộ kinh doanh đầu tư vào nguyên liệu, lao động hoặc mở rộng thị trường. Theo các báo cáo từ Bộ Tài chính, chính sách này đã hỗ trợ hơn 100.000 hộ kinh doanh trên toàn quốc, góp phần giảm tỷ lệ phá sản ở các ngành dịch vụ bị ảnh hưởng nặng.

 Ngoài ra, nó còn khuyến khích tuân thủ pháp luật thuế, vì hộ kinh doanh được hướng dẫn rõ ràng về nghĩa vụ sau gia hạn. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng chính sách không phải là xóa nợ mà chỉ là hoãn nộp, nên nếu không nộp đúng hạn sau gia hạn, sẽ bị tính lãi phạt theo quy định tại Luật Quản lý thuế. Những hộ kinh doanh được miễn thuế cũng nên theo dõi các cập nhật từ cơ quan thuế địa phương, vì có thể có điều chỉnh dựa trên tình hình dịch bệnh mới.

Để tối ưu hóa lợi ích, hộ kinh doanh có thể kết hợp với các hỗ trợ khác như vay vốn ưu đãi hoặc giảm phí hành chính. Tổng thể, chính sách này không chỉ giải quyết khó khăn ngắn hạn mà còn góp phần vào sự phục hồi kinh tế bền vững, đặc biệt đối với các hộ kinh doanh tại các tỉnh du lịch như Khánh Hòa.

5. Câu hỏi thường gặp

Hộ kinh doanh nào được coi là gặp khó khăn do COVID-19 để miễn thuế?

Theo Nghị định 41/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh được coi là gặp khó khăn nếu hoạt động trong lĩnh vực bị ảnh hưởng trực tiếp như du lịch, vận tải hoặc ăn uống, với doanh thu giảm ít nhất 20% so với cùng kỳ.

Thời gian gia hạn nộp thuế kéo dài bao lâu?

Gia hạn áp dụng cho thuế phát sinh từ tháng 3 đến tháng 12 năm 2020, với thời hạn cụ thể là 5 tháng cho thuế GTGT và 6 tháng cho tiền thuê đất, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Nếu hồ sơ bị từ chối thì phải làm gì?

Nếu hồ sơ bị từ chối, hộ kinh doanh có quyền khiếu nại lên Chi cục Thuế trong vòng 10 ngày, kèm theo tài liệu bổ sung theo hướng dẫn của Thông tư 40/2021/TT-BTC. Cơ quan thuế sẽ xem xét lại và thông báo kết quả.

Những hộ kinh doanh được miễn thuế theo quy định mới không chỉ giúp giảm gánh nặng tài chính mà còn mở ra cơ hội phát triển lâu dài cho doanh nghiệp nhỏ. Nếu bạn đang gặp khó khăn trong việc áp dụng chính sách này, hãy hành động ngay để tận dụng tối đa quyền lợi. Liên hệ ACC Khánh Hòa để được tư vấn chuyên sâu và hỗ trợ thủ tục nhanh chóng, đảm bảo tuân thủ pháp luật một cách hiệu quả.