Phụ cấp đi lại có tính thuế TNCN là vấn đề được nhiều người lao động và doanh nghiệp quan tâm khi thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân. Việc xác định đúng tính chất của khoản phụ cấp này giúp tránh sai sót trong kê khai và quyết toán thuế. Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết dựa trên quy định hiện hành cùng ACC Khánh Hòa.
1. Phụ cấp đi lại có tính thuế TNCN hay không?
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi 2024, thu nhập chịu thuế bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương. Tuy nhiên, không phải mọi khoản hỗ trợ đều bị tính thuế.
Phụ cấp đi lại chỉ bị tính thuế thu nhập cá nhân khi nó mang tính chất cố định, được trả định kỳ mà không gắn liền với chi phí thực tế phát sinh. Ngược lại, nếu khoản phụ cấp này chỉ nhằm hoàn trả chi phí đi lại hợp lý, có chứng từ hợp lệ thì không thuộc diện chịu thuế.
Thông tư 111/2013/TT-BTC đã quy định rõ các khoản phụ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế khi đáp ứng điều kiện về chứng từ và mục đích sử dụng.
2. Các trường hợp phụ cấp đi lại không tính thuế TNCN
Dựa trên Thông tư 111/2013/TT-BTC, phụ cấp đi lại không tính thuế khi người lao động thực hiện công tác xa đơn vị và có đầy đủ hóa đơn, chứng từ chứng minh chi phí thực tế. Khoản tiền này phải được thanh toán theo mức thực chi, không vượt quá quy định của đơn vị hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Ngoài ra, nếu doanh nghiệp trả phụ cấp theo hình thức khoán nhưng có quy chế tài chính rõ ràng và người lao động sử dụng đúng mục đích công tác thì khoản này cũng được loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế.
Xem thêm: Phụ cấp nuôi con nhỏ có tính thuế TNCN không? Chi tiết
3. Cách xác định thu nhập chịu thuế khi có phụ cấp đi lại
Khi tính thuế thu nhập cá nhân, doanh nghiệp cần tách riêng phần phụ cấp đi lại có chứng từ hợp lệ ra khỏi thu nhập chịu thuế. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi 2024, chỉ những khoản tiền lương, thưởng và các khoản có tính chất tiền lương mới bị khấu trừ thuế.
Nếu phụ cấp đi lại được trả vượt mức thực tế hoặc không có chứng từ, phần vượt đó sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế và áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần. Doanh nghiệp nên xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ rõ ràng để tránh tranh chấp khi cơ quan thuế kiểm tra.
Xem thêm: Phân biệt khoán chi và phụ cấp chi tiết nhất
4. Lưu ý khi kê khai và quyết toán thuế liên quan đến phụ cấp đi lại
Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ chứng từ đi lại như vé xe, hóa đơn taxi, biên nhận khách sạn để chứng minh tính hợp lý của khoản phụ cấp. Người lao động cũng nên yêu cầu đơn vị cung cấp bảng lương chi tiết, trong đó ghi rõ phần phụ cấp đi lại được loại trừ.
Việc kê khai sai có thể dẫn đến bị truy thu thuế và phạt hành chính theo quy định. Do đó, việc hiểu rõ phụ cấp đi lại có tính thuế TNCN giúp cả hai bên thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và giảm thiểu rủi ro pháp lý.
5. Câu hỏi thường gặp
Phụ cấp đi lại khoán có bị tính thuế thu nhập cá nhân không?
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, phụ cấp đi lại khoán chỉ không bị tính thuế khi có quy chế tài chính của đơn vị và người lao động sử dụng đúng mục đích công tác. Nếu không có chứng từ hoặc vượt mức quy định, phần dư sẽ bị tính thuế theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi 2024.
Doanh nghiệp có được trừ chi phí phụ cấp đi lại khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không?
Khoản phụ cấp đi lại được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ và phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh. Đây là điều kiện bắt buộc theo quy định hiện hành.
Người lao động có thể tự khai trừ phụ cấp đi lại khi quyết toán thuế không?
Người lao động không tự khai trừ mà phải căn cứ vào bảng lương do đơn vị cung cấp. Chỉ những khoản đã được đơn vị loại trừ theo đúng quy định của Thông tư 111/2013/TT-BTC mới không bị tính thuế thu nhập cá nhân.
Phụ cấp đi lại có tính thuế TNCN là nội dung cần được làm rõ để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Nếu bạn còn thắc mắc hoặc cần hỗ trợ chi tiết về vấn đề này, hãy liên hệ ACC Khánh Hòa để được tư vấn kịp thời.
Để lại một bình luận