Phụ cấp thâm niên có tính thuế tncn là vấn đề được nhiều người lao động quan tâm khi xác định nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân hàng tháng. Việc làm rõ khoản phụ cấp này có thuộc diện chịu thuế hay không giúp người lao động tính toán chính xác thu nhập chịu thuế và tránh các sai sót trong kê khai. Hiểu đúng quy định pháp luật cũng hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định. Cùng ACC Khánh Hòa phân tích chi tiết vấn đề này.
1. Khái niệm phụ cấp thâm niên và các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân
Phụ cấp thâm niên là khoản tiền được trả thêm cho người lao động dựa trên thời gian công tác liên tục tại đơn vị. Khoản phụ cấp này thường xuất hiện trong lĩnh vực giáo dục, y tế hoặc các cơ quan nhà nước nhằm ghi nhận đóng góp lâu dài của người lao động. Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công.
Phụ cấp thâm niên được xem xét như một phần của thu nhập từ tiền lương khi nó được trả định kỳ và gắn liền với quan hệ lao động. Việc phân loại đúng khoản phụ cấp này giúp xác định rõ nghĩa vụ thuế. Người lao động cần nắm rõ để tính toán số thuế phải nộp hàng tháng một cách chính xác.
2. Phụ cấp thâm niên có tính thuế TNCN hay không?
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, phụ cấp thâm niên thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân vì đây là khoản thu nhập có tính chất tiền lương, tiền công. Khoản phụ cấp này được trả dựa trên thâm niên công tác và thường được ghi nhận trong bảng lương hàng tháng. Thông tư quy định các khoản thu nhập từ tiền lương bao gồm cả các khoản phụ cấp, trợ cấp có tính chất tiền lương.
Do đó, phụ cấp thâm niên có tính thuế tncn khi nó được chi trả thường xuyên và không thuộc danh mục được miễn thuế. Người lao động nhận khoản tiền này phải tính vào thu nhập chịu thuế để xác định mức thuế phải nộp. Việc này áp dụng cho cả người lao động trong khu vực nhà nước và ngoài nhà nước khi khoản phụ cấp được trả theo hợp đồng lao động.
Xem thêm: Phụ cấp thu hút có tính thuế TNCN không? Chi tiết
3. Các quy định chi tiết theo Thông tư 111/2013/TT-BTC về phụ cấp thâm niên
Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định rõ các khoản thu nhập chịu thuế tại Điều 2, trong đó bao gồm tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp và trợ cấp có tính chất tiền lương. Phụ cấp thâm niên không nằm trong danh sách các khoản được trừ khi tính thu nhập chịu thuế. Các khoản được miễn thuế theo Thông tư chủ yếu là phụ cấp làm việc trong môi trường độc hại, nguy hiểm hoặc một số trợ cấp đặc thù khác.
Phụ cấp thâm niên được trả theo thâm niên công tác nên được coi là thu nhập chịu thuế. Doanh nghiệp khi chi trả khoản này phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Người lao động cần kiểm tra bảng lương để xác nhận khoản phụ cấp thâm niên đã được tính thuế hay chưa.
Xem thêm: Phụ cấp ưu đãi nghề là gì? Thông tin chi tiết
4. Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với phụ cấp thâm niên
Để tính thuế, trước tiên cần xác định tổng thu nhập chịu thuế trong tháng, bao gồm lương cơ bản và phụ cấp thâm niên. Sau đó trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh (hiện tại là 11 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc) và các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc theo quy định.
Số thu nhập còn lại được áp dụng biểu thuế lũy tiến từ 5% đến 35% tùy theo mức thu nhập. Phụ cấp thâm niên được cộng vào thu nhập chịu thuế nên làm tăng số thuế phải nộp. Doanh nghiệp thực hiện khấu trừ tại nguồn khi chi trả lương. Người lao động có thể yêu cầu doanh nghiệp cung cấp bảng tính thuế chi tiết để kiểm tra. Việc tính toán chính xác giúp tránh bị truy thu thuế sau này.
5. Câu hỏi thường gặp
Phụ cấp thâm niên có được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân không?
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, phụ cấp thâm niên không thuộc các khoản được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Khoản này được tính trực tiếp vào thu nhập từ tiền lương nên người lao động phải chịu thuế theo biểu thuế lũy tiến. Doanh nghiệp khấu trừ tại nguồn khi chi trả.
Người lao động có thể yêu cầu hoàn thuế nếu phụ cấp thâm niên bị tính sai không?
Người lao động có quyền đề nghị doanh nghiệp điều chỉnh nếu phát hiện sai sót trong khấu trừ thuế. Sau khi điều chỉnh, nếu đã nộp thừa thì có thể đề nghị hoàn thuế theo quy trình tại Thông tư 111/2013/TT-BTC. Việc này cần thực hiện trong thời hạn quy định.
Phụ cấp thâm niên có ảnh hưởng đến mức giảm trừ gia cảnh không?
Phụ cấp thâm niên không ảnh hưởng đến mức giảm trừ gia cảnh. Mức giảm trừ gia cảnh được áp dụng cố định theo quy định và tính sau khi xác định tổng thu nhập chịu thuế, bao gồm cả khoản phụ cấp thâm niên.
Phụ cấp thâm niên có tính thuế tncn cần được xác định rõ ràng để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Việc nắm vững quy định giúp người lao động và doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế chính xác. Liên hệ ACC Khánh Hòa để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ giải quyết các vấn đề liên quan đến thuế thu nhập cá nhân.
Để lại một bình luận