Nộp quyết toán thuế TNDN gồm những gì là thủ tục bắt buộc giúp doanh nghiệp hoàn tất nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp, đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các khoản phạt không đáng có. Thủ tục này đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng về hồ sơ, số liệu tài chính cũng như tuân thủ đúng quy định hiện hành. Việc thực hiện đúng cách còn hỗ trợ doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và duy trì hoạt động ổn định. Cùng ACC Khánh Hòa tìm hiểu chi tiết.
1. Nộp quyết toán thuế TNDN gồm những gì? Chi tiết
Nộp quyết toán thuế TNDN là việc doanh nghiệp tổng hợp số liệu và xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế. Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập chịu thuế được xác định trên cơ sở thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh và các khoản thu nhập khác theo quy định.
Khi quyết toán, doanh nghiệp cần xác định doanh thu, các khoản thu nhập, chi phí được trừ, thu nhập miễn thuế, lỗ được kết chuyển và các khoản điều chỉnh khác để xác định thu nhập tính thuế. Quy định về các khoản chi được trừ và không được trừ được thực hiện theo Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Về hồ sơ, doanh nghiệp cần lập tờ khai quyết toán thuế TNDN và báo cáo tài chính năm, đồng thời lập các phụ lục tương ứng nếu thuộc trường hợp phải thực hiện, chẳng hạn phụ lục chuyển lỗ hoặc ưu đãi thuế.
Theo Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025, người nộp thuế có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ đúng thời hạn. Trường hợp phát hiện hồ sơ đã nộp có sai sót thì thực hiện khai bổ sung theo quy định của Luật.
2. Hồ sơ cần chuẩn bị khi nộp quyết toán thuế TNDN
Doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ quyết toán phù hợp với tình hình thực tế, gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu hiện hành;
- Báo cáo tài chính năm;
- Phụ lục chuyển lỗ nếu có số lỗ được chuyển;
- Phụ lục về ưu đãi thuế nếu doanh nghiệp thuộc trường hợp được hưởng ưu đãi;
- Các tài liệu liên quan khác theo từng trường hợp cụ thể.
Theo Điều 10 Luật Quản lý thuế 2025, hồ sơ khai thuế phải được lập theo đúng quy định và người nộp thuế chịu trách nhiệm về tính chính xác, đầy đủ của hồ sơ.
Doanh nghiệp không phải gửi toàn bộ hóa đơn, chứng từ kế toán cùng hồ sơ quyết toán. Tuy nhiên, các chứng từ chứng minh doanh thu, chi phí và căn cứ xác định nghĩa vụ thuế phải được lưu giữ đầy đủ để phục vụ việc giải trình, kiểm tra khi cần.
Xem thêm: Những trường hợp được ủy quyền quyết toán thuế TNCN
3. Quy trình thực hiện nộp quyết toán thuế TNDN
Doanh nghiệp có thể thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Thu thập và kiểm tra số liệu tài chính
Tổng hợp doanh thu, chi phí, thu nhập khác và các khoản điều chỉnh trong năm. Đặc biệt, cần rà soát điều kiện của từng khoản chi theo Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 để xác định đúng khoản được trừ khi tính thu nhập chịu thuế.
Bước 2: Lập tờ khai và hồ sơ quyết toán
Căn cứ Điều 3, Điều 4 và Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp xác định thu nhập chịu thuế, thu nhập tính thuế và số thuế phải nộp. Trường hợp có lỗ được chuyển hoặc ưu đãi thuế thì thực hiện theo các quy định tương ứng của Luật.
Bước 3: Nộp hồ sơ cho cơ quan thuế
Doanh nghiệp thực hiện nộp hồ sơ đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo phương thức giao dịch thuế điện tử. Theo Điều 32 Luật Quản lý thuế 2025, giao dịch giữa người nộp thuế và cơ quan quản lý thuế có thể được thực hiện bằng phương thức điện tử theo quy định.
Bước 4: Nộp số thuế còn phải nộp
Sau khi xác định số thuế TNDN phải nộp, doanh nghiệp thực hiện nộp đầy đủ số thuế còn thiếu theo thời hạn. Trường hợp phát sinh số thuế nộp thừa thì xử lý theo quy định về bù trừ hoặc hoàn thuế của pháp luật quản lý thuế.
Xem thêm: Mẫu công văn xin quyết toán thuế giải thể doanh nghiệp mới
4. Thời hạn và các lưu ý quan trọng
Doanh nghiệp cần xác định thời hạn nộp hồ sơ quyết toán theo Luật Quản lý thuế 2025 và các văn bản hướng dẫn đang có hiệu lực tại thời điểm thực hiện. Không nên áp dụng máy móc thời hạn của các quy định quản lý thuế đã hết hiệu lực.
Khi quyết toán, doanh nghiệp nên rà soát kỹ doanh thu, chi phí được trừ, khoản chi không được trừ, số lỗ được chuyển, ưu đãi thuế và số thuế đã tạm nộp. Đây là những yếu tố trực tiếp ảnh hưởng đến số thuế TNDN phải nộp theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Trường hợp phát hiện hồ sơ đã nộp có sai sót, doanh nghiệp cần xem xét khai bổ sung theo Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025, thay vì tự ý sửa số liệu trên sổ sách mà không thực hiện thủ tục thuế tương ứng.
5. Câu hỏi thường gặp
Doanh nghiệp nào phải nộp quyết toán thuế TNDN?
Doanh nghiệp thuộc đối tượng áp dụng thuế TNDN thực hiện khai quyết toán theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và pháp luật quản lý thuế. Việc có phát sinh số thuế phải nộp hay không cần được xác định sau khi doanh nghiệp tổng hợp và tính toán kết quả hoạt động trong kỳ.
Hồ sơ nộp quyết toán thuế TNDN cần nộp ở đâu?
Doanh nghiệp nộp hồ sơ đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp, chủ yếu bằng phương thức điện tử theo quy định về giao dịch thuế điện tử. Điều 32 Luật Quản lý thuế 2025 quy định về giao dịch điện tử giữa người nộp thuế và cơ quan quản lý thuế.
Có bị phạt nếu nộp quyết toán thuế TNDN muộn không?
Có. Việc nộp hồ sơ quyết toán quá thời hạn có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế. Trường hợp chậm nộp số thuế còn phải nộp, doanh nghiệp còn có thể phát sinh tiền chậm nộp theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025.
Nộp quyết toán thuế TNDN gồm những gì là vấn đề cần được giải quyết đúng cách để đảm bảo tuân thủ pháp luật. Để được hỗ trợ chuyên nghiệp, hãy liên hệ ACC Khánh Hòa.
Để lại một bình luận